Краткий ответ
Адвокат, осуществляющий адвокатскую деятельность лично и не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), не сдаёт налоговую отчетность в привычном смысле.
Все обязанности по уплате налогов и сдаче отчетности за него выполняет его адвокатский кабинет (коллегия, бюро), который выступает в роли налогового агента.
Если же адвокат зарегистрирован как ИП и работает напрямую с клиентами, он обязан сдавать те же формы, что и любой другой индивидуальный предприниматель на выбранном налоговом режиме.
Какие формы отчетности возможны
Адвокат не зарегистрирован как ИП
- Никакой отчетности физическим лицом-адвокатом в ИФНС не подаётся.
- Адвокатский кабинет (или коллегия) самостоятельно:
- удерживает НДФЛ (13 % с дохода адвоката);
- сдаёт форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ;
- уплачивает страховые взносы (по общим правилам).
Адвокат зарегистрирован как ИП
В этом случае всё зависит от выбранного режима налогообложения.
- УСН — Упрощённая система налогообложения
- Ежеквартальная декларация по УСН;
- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — в электронном виде с 2023 г.;
- Ежеквартальные авансовые платежи + окончательный расчёт до 30 апреля 2025 года.
- ПСН — Патентная система налогообложения
- Никакой декларации не подаётся;
- Оплачивается фиксированный патент;
- Ведётся Книга учёта доходов (КУД) — только если потребуется внеплановая проверка.
- АУСН — Автоматизированная упрощённая система (экспериментальная)
- Участие только в пилотных регионах;
- Отчетность формируется в личном кабинете ФНС автоматически;
- Адвокат подтверждает данные одной кнопкой.
- ОСНО — Общая система налогообложения
- 3-НДФЛ — ежегодно до 30 апреля;
- Налог на прибыль ИП (если есть) — в составе 3-НДФЛ;
- Ежеквартальная отчетность по НДС (если адвокат является плательщиком НДС);
- КУДиР — обязательна.
Страховые взносы и отчетность по ним
Независимо от режима налогообложения адвокат-ИП обязан:
- уплачивать фиксированные страховые взносы (взносы за себя);
- при наличии наёмных работников — сдавать:
- РСВ (Расчёт по страховым взносам) — ежеквартально;
- 6-НДФЛ и 2-НДФЛ на сотрудников.
Ключевые сроки сдачи отчетности за 2024 год (действительны на )
| Форма | Крайний срок |
|---|---|
| Декларация УСН | |
| 3-НДФЛ (ОСНО) | |
| РСВ за I кв. 2025 | |
| 6-НДФЛ за 2024 г. | |
| Фиксированные взносы за себя 2024 г. |
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Контакт-центр: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ)
Официальный сайт: www.nalog.gov.ru
Региональные инспекции
- Москва: ИФНС России № 46 по г. Москве, +7 (495) -72-10-00
- Санкт-Петербург: ИФНС России № 15 по СПб, +7 (812) -33-13-00
- Екатеринбург: ИФНС России № 18 по Свердловской области — +7 (343) -00-90-00
Электронные сервисы
«Прозрачный бизнес» — актуальные сведения о юрлицах и ИП на сайте pb.nalog.ru
Личный кабинет ИП — lkul.nalog.ru (подача отчетности онлайн)
- Не-ИП адвокат ничего не сдаёт самостоятельно.
- ИП-адвокат сдаёт отчетность в зависимости от режима: УСН, ПСН, АУСН или ОСНО.
- Крайний срок для большинства форм за 2024 год — 31 марта / 30 апреля 2025 года (уточняйте по-новой дате).
- При затруднениях звоните в контакт-центр ФНС ###-###-#### или обращайтесь в личный кабинет налогоплательщика.