Что такое камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка — это базовый инструмент контроля, который Федеральная налоговая служба (ФНС) применяет автоматически без предварительного уведомления налогоплательщика. Проводится она по месту нахождения налогового органа исключительно на основании:

• представленных налоговых деклараций (расчётов);
• заявлений о получении социального или имущественного вычета (форма 3-НДФЛ);
• корректирующих (уточнённых) деклараций.

На проведение камеральной проверки закон отводит не более трёх месяцев с даты получения декларации (ст. 88 НК РФ). В отличие от выездной проверки, инспекторы не выезжают на объект, а анализируют документы дистанционно.

Как проходит камеральная проверка: пошагово

1. Электронный сканинг — автоматические программные проверки форматов и логических контрольных соотношений.
2. Углубленный анализ — сопоставление данных с другими отчётами плательщика и сведениями контрагентов.
3. Запросы и уведомления — при выявлении расхождений ФНС направляет:
   • уведомление о выявленных нарушениях;
   • требование дать письменные пояснения;
   • запрос на представление уточнённой декларации или дополнительных документов.
4. Акт и решение — по итогам формируется акт проверки и выносится решение (на доначисление, штрафы или отказ в применении вычетов).

Различие участия адвоката при камеральной и выездной проверке

Частые нарушения со стороны ФНС при камеральной проверке

• Истребование документов, не относящихся к предмету проверки.
• Нарушение 3-месячного срока проведения.
• Отказ принять уточнённую декларацию, поданную до вынесения решения.
• Необоснованное доначисление НДС при наличии правомерного вычета.

Опытный адвокат по налоговым спорам поможет оперативно выявить такие нарушения и подать жалобу в течение 10 рабочих дней после получения решения по акту.

Как подготовиться к камеральной проверке

1. Проверьте декларацию до подачи — сверьте все расчёты, приложите скан-копии подтверждающих документов.
2. Установите контроль сроков, отслеживайте дату начала проверки в личном кабинете налогоплательщика.
3. Сформируйте досье, договоры, платёжные поручения, счета-фактуры, книги покупок/продаж.
4. Консультация адвоката — особенно если заявлены крупные вычеты (НДС > 2 млн ₽ или НДФЛ > 500 тыс. ₽).

Апелляция и судебная защита

Если решение ФНС вас не устраивает:

1. Жалоба в вышестоящий налоговый орган — 10 рабочих дней.
2. Иск в арбитражный суд — 3 месяца со дня получения решения.

Адвокат подготовит:

• кассационную жалобу;
• ходатайства об отмене штрафов;
• представительство в суде первой и апелляционной инстанции.

Контакты для обращения к адвокатам по налоговым проверкам в Москве

• Юридическая компания «MAPLEX»
  Тел.: +7 (495) -23-45-67
  E-mail: tax@maplex.ru
  Адрес: Москва, ул. Б. Дмитровка, д. 32, офис 504
• Five Stones Consulting
  Тел.: +7 (495) -87-65-43
  E-mail: info@fivestones.ru
  Адрес: Москва, Пресненская наб., д. 8, Башня «Федерация», 12-й этаж
• Адвокатское бюро «Дигин и партнёры»
  Тел.: +7 (495) -34-78-90
  E-mail: info@dign.ru
  Адрес: Москва, ул. Тверская, д. 6, офис 210
• Юридическая компания «Justice»
  Тел.: +7 (495) -67-89-01
  E-mail: justice@jcom.ru
  Адрес: Москва, ул. Мясницкая, д. 38, стр. 1

Самое главное запомнить

Камеральная проверка проводится автоматически по каждой декларации и длится до 3 месяцев.

Уведомление о начале не рассылается, контролируйте статус в личном кабинете ФНС.

Адвокат может:

• свести риск доначислений к минимуму;
• опротестовать незаконные требования ФНС;
• представить ваши интересы в суде при необходимости.

Сроки обжалования — 10 рабочих дней на жалобу в ФНС и 3 месяца на иск в арбитраж.

Подготовка документов и консультация профессионального налогового адвоката до подачи декларации — самый эффективный способ защиты от претензий налоговой.

Информация актуальна на . Перед любыми действиями рекомендуем получить персональную консультацию квалифицированного адвоката по налоговому праву.