Частнопрактикующие адвокаты и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, являются самостоятельными налогоплательщиками. Это значит, что они лично исчисляют, декларируют и перечисляют все причитающиеся налоги и страховые взносы. Ниже — подробный календарь-памятка на 2026 год, который поможет не пропустить ни одного срока.
НДФЛ с профессионального дохода
- Кто платит: любой адвокат, получивший доход от оказания юридической помощи.
- Ставка: 13 % (резиденты) или 30 % (нерезиденты).
- Как платить:
- Ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, перечисляются авансовые платежи (новое правило 2025 г.).
- Окончательный расчёт — до 15 июля года, следующего за отчётным (то есть за 2025 г. надо уплатить до ).
Фиксированные страховые взносы «за себя»
| Вид взноса | Сумма на 2026 год | Крайний срок уплаты |
|---|---|---|
| ОПС (пенсионное) | 34 445 ₽ | 28 декабря 2026 г. (если выходной — 29 декабря) |
| ОМС (медицинское) | 8 766 ₽ |
Важно: взносы начисляются с месяца внесения в реестр адвокатов и до момента прекращения статуса. При приостановке статуса начисление взносов прекращается.
Дополнительный взнос к пенсионному
- Когда платить: если доход адвоката за год превысил 300 000 ₽.
- Сколько платить: 1 % от суммы превышения.
- Крайний срок: не позднее 1 июля 2027 г. (за 2026 год).
- Верхний лимит: сумма дополнительного взноса не может превысить 277 571 ₽.
Страховые взносы с выплат персоналу
Если адвокат нанимает сотрудников (секретаря, помощника и т.д.), он становится работодателем и обязан перечислять:
- 22 % — ОПС;
- 5,1 %, ОМС;
- 2,9 % — ВНиМ;
- 0,2–8,5 % — «травматизм» (ФСС).
Сроки — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты.
Упрощённая система налогообложения (УСН) для адвоката
- Адвокат может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и выбрать УСН (доходы 6 % или доходы-расходы 15 %).
- Авансовые платежи — до 25-го числа месяца после отчётного квартала.
- Годовой налог — до 30 апреля следующего года.
Что делать при переплате налога
- Выяснить сумму переплаты (в личном кабинете налогоплательщика или в ИФНС).
- Подать заявление о возврате или зачёте излишне уплаченного НДФЛ.
- Срок обращения — 3 года со дня уплаты. В 2022 г. срок за 2019 г. уже истёк; в 2026 г. последний год на возврат за 2023 г.
Контакты для обращений
- ФНС России (горячая линия):
- Телефон: ###-###-####
- Сайт: www.nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru
- Единый центр страхования (взносы «за себя»):
- Телефон: ###-###-####
- Сайт: esu.fss.ru
- Региональные отделения ФНС:
- Адрес и телефон вашей инспекции можно узнать по ИНН на service.nalog.ru/addrno.do
- Приёмные дни адвокатских палат субъектов:
- Уточняйте на сайте вашей региональной палаты или по телефону, указанному в удостоверении адвоката.
, аванс по НДФЛ за I квартал.
— аванс по НДФЛ за полугодие.
— аванс по НДФЛ за 9 месяцев.
— фиксированные взносы ОПС/ОМС.
— окончательный НДФЛ за 2026 год + 1 % от превышения 300 000 ₽.
Соблюдайте сроки, используйте электронную отчётность и при необходимости консультируйтесь с налоговым юристом или бухгалтером!