В последние годы тема освобождения адвокатских образований от уплаты НДС становится всё актуальнее. Ниже ― подробный разбор, какова ситуация на сегодняшний день, какие изменения обсуждаются и куда обращаться за помощью.
Почему коллегии адвокатов сегодня не платят НДС
- Статья 149 НК РФ прямо освобождает частнопрактикующих адвокатов и адвокатские кабинеты от начисления и уплаты НДС.
- Адвокатские коллегии (юр. лица) формально не попадают под эту статью, однако на практике услуги коллегии своим адвокатам при осуществлении ими профессиональной деятельности признаются взаимозависимыми внутренними операциями. В результате налоговая база по НДС у коллегии нулевая.
- В 2015–2024 гг. Минфин и ФНС неоднократно подтверждали: такие операции не облагаются НДС, если документально подтверждена связь услуги с профессиональной деятельностью адвоката (письма № 03-07-14/64703 от 2018 г., разъяснения КонсультантПлюс и т. д.).
Почему всё же могут потребовать декларацию
Даже при нулевой базе коллегия обязана:
- Сдавать НДС-декларацию (ежеквартально) с заполнением раздела 9 «Операции, не признаваемые объектом налогообложения».
- Подтверждать, что вся выручка относится к освобождённым услугам.
Игнорирование этого требования чревато штрафом 1 000 руб. за непредставление отчётности (ст. 119 НК РФ).
Что готовится в 2026–2027 гг; — проект поправок в НК
ГАРАНТ.РУ и ФНС уже обсуждают:
- Вариант А: полное освобождение услуг адвокатских образований от НДС, включая услуги и физлицам, и юрлицам.
- Вариант Б: частичное освобождение — только услуги физическим лицам (чтобы не повышать цены для граждан).
Ожидаемые сроки вступления — 1 января 2027 г., если проект пройдёт согласование в Госдуме в осеннюю сессию 2026 г.
Как создать коллегию адвокатов без НДС-рисков (шаг-за-шагом)
- Минимум 2 адвоката со статусом, действующим не менее 2 лет.
- Учредительное собрание и утверждение устава коллегии.
- Регистрация в ФНС как некоммерческое партнёрство (ОКОПФ 79, ОКВЭД 74.11).
- Открытие счёта в банке, выбор режима налогообложения:
- УСН «Доходы» 6 %, самый популярный вариант.
- ЕНВД/АУСН — если регион поддерживает.
- Бухгалтерская политика с чётким разделением:
- услуги адвокатам → без НДС;
- услуги третьим лицам → возможен НДС (если не освобождены).
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствие | Как исправить |
|---|---|---|
| Не подана декларация при нулевой базе | Штраф 1 000 руб. | Сдавать «нулевку» в срок |
| Договор с клиентом оформлен на коллегию, а акт — на адвоката | Споры с ФНС по НДС | Единый документооборот по шаблону коллегии |
| Нет книги учёта доходов (КУДиР) | Штраф 10 000 руб. по ст. 120 НК РФ | Вести КУДиР в электронном виде |
Контакты и справочные ресурсы
- Федеральная налоговая служба
- Горячая линия: ###-###-####
- Сайт: www.nalog.gov.ru
- Адвокатская палата г. Москвы
- Тел.: +7 (495) -87-31-31
- E-mail: info@advokatmoscow.ru
- Коллегия адвокатов «Военная» (призывники, налоговые споры)
- Тел.: +7 (495) -15-53-50
- Сайт: voen-advokat.com
- Электронная отчётность через «1С-Отчётность»
- Техподдержка: ###-###-####
Подведём итог
На 27 марта 2026 г. коллегия адвокатов может работать без НДС, если:
- услуги оказываются исключительно своим адвокатам;
- нулевая декларация подаётся вовремя;
- документы оформлены согласно утверждённому уставу.
Важно: следите за новостями весной-летом 2026 г. — вероятно, уже со следующего года условия станут ещё более выгодными.