С 2021 года каждая коллегия адвокатов в России автоматически признаётся налоговым агентом для всех адвокатов, состоящих в её составе. Это значит, что коллегия сама рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог (НДФЛ) за своих адвокатов, а также предоставляет профессиональный налоговый вычет и отчитывается в ИФНС. Ниже — подробная памятка для адвокатов и руководителей коллегий: кто, что и куда платит, какие документы нужны и куда обращаться за помощью.

Почему коллегия стала налоговым агентом?

Изменения внесены Федеральным законом № 325-ФЗ и статьёй 226 НК РФ. Главная цель, упростить адвокатам расчёты с бюджетом и гарантировать своевременное поступление налогов.

Кого охватывает статус «адвокат»

• Адвокаты, состоящие в коллегии по трудовому договору.
• Адвокаты по договору о совместной деятельности.
• Адвокаты-партнёры кабинетов и бюро, числящиеся в этой же коллегии.

Важно: Адвокат, работающий «сам по себе» и не вступивший ни в одну коллегию, налоговым агентом не обеспечен — он самостоятельно подаёт 3-НДФЛ.

Как именно коллегия удерживает НДФЛ

1. Доход адвоката определяется по договору вознаграждения и поступлениям на счёт коллегии.
2. Профессиональный вычет предоставляется в размере 20 % от дохода без дополнительных подтверждающих документов (п. 1 ст. 221 НК РФ).
3. Удержанный НДФЛ (13 % от налогооблагаемой базы) перечисляется в ИФНС не позднее следующего рабочего дня после выплаты вознаграждения.
4. Коллегия ежеквартально сдаёт расчёт 6-НДФЛ и по итогам года — справки 2-НДФЛ на каждого адвоката.

Какие документы должен подать адвокат в коллегию

• Копия свидетельства о постановке на учёт в ИФНС (ИНН).
• Договор о присоединении/трудовой договор.
• Заявление о получении профессионального вычета (шаблон выдаёт бухгалтерия коллегии).

Преимущества для адвоката

• Не нужно подавать 3-НДФЛ и вести сложный учёт расходов.
• Гарантированный вычет 20 % без сбора чеков и актов.
• Никаких штрафов за просрочку налогов — ответственность несёт коллегия.
• Возможность получить зарплатный проект и дебетовую карту коллегии для моментальных выплат.

Ответственность коллегии

При несвоевременном перечислении НДФЛ коллегию могут оштрафовать на 20 % неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ). Адвокат при этом никакой ответственности не несёт.

Частые вопросы

Вопрос 1: Что если адвокат получает гонорар напрямую от клиента?

Если деньги поступают не на счёт коллегии, а на личную карту адвоката, коллегия не является налоговым агентом по этому платежу. Адвокат обязан сам заплатить НДФЛ и подать 3-НДФЛ.

Вопрос 2: Можно ли получить вычет на реальные расходы?

Да. Вместо 20 % адвокат может заявить фактические расходы, подтверждённые документами (аренда офиса, канцелярия, услуги экспертов и т. д.). Выбор нужно сделать до конца первого квартала следующего года, написав заявление в бухгалтерию.

Вопрос 3: Как быть с авансами от клиентов?

НДФЛ удерживаеться с фактически выплаченного аванса. Если клиент вернёт остаток, коллегия делает перерасчёт в пользу адвоката и возвращает излишне удержанный налог.

Контакты и полезные ресурсы

Федеральные органы

• Федеральная налоговая служба (ФНС России)
  Сайт: https://www.nalog.gov.ru
  Единая справочная: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ)
  Кабинет налогоплательщика (ЛК): https://lkfl2.nalog.ru
• Министерство финансов РФ
  Сайт: https://minfin.gov.ru
  Телефон: +7 -95 983-36-99

Региональные коллегии адвокатов (примеры)

• Московская городская коллегия адвокатов (МГКА)
  Адрес: 115184, Москва, ул. Б. Ордынка, 24/27, стр. 1
  Телефон: +7 -95 951-90-12
  Эл. почта: info@mgka.ru
  Сайт: https://mgka.ru
• Санкт-Петербургская коллегия адвокатов (СПбКА)
  Адрес: 190000, Санкт-Петербург, ул. Садовая, 28
  Телефон: +7 -12 571-24-18
  Эл. почта: info@spbka.ru
  Сайт: https://spbka.ru
• Адвокатская палата г. Казани (респ. Татарстан)
  Адрес: 420111, Казань, ул. Парижской Коммуны, 19
  Телефон: +7 -43 292-35-55
  Эл. почта: office@kazanbar.ru
  Сайт: https://kazanbar.ru

Бухгалтерские аутсорс-и сервисы

• Контур.Бухгалтерия, онлайн-сервис для коллегий
  Сайт: https://buh.kontur.ru
  Телефон: ###-###-####
• Моё дело.Адвокат — специальный тариф
  Сайт: https://delo.ru/advocate
  Телефон: ###-###-####

Пошаговый алгоритм для нового адвоката

1. Подать заявление о приёме в коллегию.
2. Заключить договор (трудовой или о совместной деятельности).
3. Предоставить в бухгалтерию:
   • копию паспорта,
   • ИНН,
   • СНИЛС,
   • квалификационный аттестат.
4. Выбрать тип вычета (20 % или фактические расходы).
5. Открыть расчётный счёт/виртуальную карту в банке-партнёре коллегии.
6. Каждый месяц получать на электронную почту расчётный листок с суммой удержанного НДФЛ.

Статус коллегии адвокатов как налогового агента, это удобство и защита для каждого адвоката. Все расчёты заносятся в автоматизированную систему, риск ошибок минимален, а спорные вопросы решаються бухгалтерией коллегии совместно с ФНС. Остались вопросы? Используйте контакты выше или напишите сразу в бухгалтерию вашей коллегии.