Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, не может зарегистрироваться как ИП и не вправе применять «упрощёнку» или другие спецрежимы к своей основной профессиональной деятельности (Постановление ВС от ). Однако законодательство предусматривает значительный перечень налоговых послаблений, которые позволяют существенно снизить налоговую нагрузку. Ниже — самая актуальная информация на 28 марта 2026 г.
Какие налоги платит адвокат-основатель кабинета
- НДФЛ — 13 % с доходов по основной профдеятельности.
- Страховые взносы «за себя» — в 2026 году суммарно 45 842 ₽ (пенсионные + медицинские).
- Земельный налог — если есть объект обложения, но декларацию не подаём (ФНС рассчитывает сама).
- Имущественные налоги — нередко полностью или частично освобождены льготами (ст. 407 НК РФ).
- УСН или патент — допустимы только для бизнеса, не связанного с адвокатской практикой.
Основные виды льгот и вычетов
Профессиональный налоговый вычет (ст. 221 НК РФ)
Адвокат вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с оказанием юридической помощи. Это может быть:
- аренда офиса и оплата коммуналки;
- покупка оргтехники, ПО, канцелярии;
- командировочные расходы и оплата экспертов;
- страхование профессиональной ответственности.
Важно: если есть хотя бы один платёжный документ, вычет можно применять, Минфин подтверждает (письмо от № 03-04-07/74532).
Стандартные, социальные и имущественные вычеты
Адвокат может одновременно заявить:
- Стандартный вычет на детей — 1 400–12 000 ₽ в месяц;
- Социальный вычет за обучение, лечение, ДМС;
- Имущественный вычет при покупке квартиры или уплате процентов по ипотеке.
Льготы по земельному и имущественному налогам
При наличии льготы по ст. 381 или ст. 407 НК РФ (например, 600 кв. м земли под офисом освобождаются от земельного налога) нужно самостоятельно подать документы, подтверждающие право на льготу. Форма заявления — КНД 1150064.
Отсрочки и моратории (по состоянию на 2026 г.)
- В периоды «нерабочих дней» по указу Президента уплата налогов и взносов автоматически переносится на первый рабочий день (разъяснение ФНС от ).
- Для пострадавших от санкционных ограничений малого бизнеса (в т.ч. адвокатов) в 2026 году сохраняется частичный мораторий на фиксированные взносы, 50 % от годовой суммы.
Как оформить льготу или вычет в 2026 году (шаг за шагом)
- Собираем документы:
- договора аренды, счета-фактуры, чеки;
- копии свидетельств о праве собственности (для имущественных налогов);
- справки 2-НДФЛ (если применяете социальные/стандартные вычеты).
- Заполняем декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 г. (за 2026 г.);
- Подаём документы:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
- лично в ИФНС;
- через МФЦ или нотариуса (по доверенности).
- Ожидаем возврат (при вычетах) — до 3 месяцев после камеральной проверки.
Ответы на частые вопросы
Вопрос: Можно ли не платить взносы «за себя» вовсе?
Нет. Даже при нулевой выручке взносы уплачиваются, но в 2026 году для «пострадавших» секторов предусмотрен 50 % мораторий. Для остальных — возможна отсрочка не более 12 месяцев.
Вопрос: Как совмещать адвокатскую практику и ИП-УСН?
УСН допустима только для стороннего бизнеса (например, аренда помещений). Доходы от адвокатской деятельности всегда облагаются по общему режиму НДФЛ.
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба России
Официальный сайт: https://www.nalog.ru
Контакт-центр: 8 (800) -22-22-22 - ФНС России по г. Москве (код 77)
Адрес: 125373, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
Телефон: +7 (495) -13-00-00
Онлайн-запись: service.nalog;ru/notification - ФНС России по Санкт-Петербургу (код 78)
Адрес: 191015, г. Санкт-Петербург, ул. Чайковского, д. 16
Телефон: +7 (812) -77-80-00 - Коллегия адвокатов г. Москвы
Консультация по налоговым льготам: +7 (495) -25-66-66
E-mail: info@advokat-mos.ru - Министерство финансов РФ, Департамент налоговой и таможенной политики
Горячая линия: +7 (495) -26-44-44
Письменные обращения: minfin.gov.ru/ru/appeals