С 1 января 2025 года в Российской Федерации вступили в силу важные изменения в налоговом законодательстве, затрагивающие доходы физических лиц, в т.ч; от оказания юридических услуг. В этой статье разберёмся, кто, как и при каких условиях может оказывать юридические услуги как физическое лицо, какие ограничения существуют и какие налоги нужно платить.

Кто может оказывать юридические услуги как физлицо?

Физическое лицо вправе оказывать юридические услуги в следующих статусах:

• внештатный консультант по договору подряда/оказания услуг;
• частнопрактикующий юрист, внесённый в реестр Федеральной палаты адвокатов РФ;
• нотариус, действующий на основании лицензии Минюста РФ;
• арбитражный управляющий или медиатор при наличии соответствующего статуса.

Важно: Если вы не являетесь адвокатом или нотариусом, то «юридические услуги» в вашем случае трактуются как «консультационные услуги правового характера». С 2025 года такие услуги приравниваются к доходам от источников в РФ (подп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Какие ограничения действуют для иностранных граждан?

Если вы, гражданин Республики Казахстан, Беларусь или другого государства ЕАЭС и хотите оказывать юридические услуги физлицом-нерезидентом:

1. Заключайте договор ГПХ (гражданско-правового характера) только с российскими организациями или ИП.
2. Обязательно оформляйте миграционный учёт и, при необходимости, патент или разрешение на работу, если услуги оказываются на территории РФ.
3. Удерживайте и перечисляйте НДФЛ в размере 13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов (в ряде случаев по договорённости ЕАЭС — 13 %).

Налоговые обязанности физического лица с 2025 года

Основные налоги

• НДФЛ — 13 % (резидент) или 30 % (нерезидент).
• Страховые взносы (если вы не ИП и не адвокат с палатой) — не платятся, если услуги оказываются по договору ГПХ, не являющемуся трудовым.
• Налоговый вычет профессиональный, можно применять фактические расходы или 20 % от выручки (ст. 221 НК РФ).

Самозанятость и патент

Если вы хотите упростить учёт и не регистрировать ИП:

• Регистрируйтесь как самозанятый через приложение «Мой налог».
• Ставка налога — 4 % при работе с физлицами и 6 % при работе с юрлицами.
• Ограничение по выручке — 2,4 млн рублей в год.

Шаг-за-шагом: как начать оказывать услуги

1. Определите статус: консультант, адвокат или самозанятый.
2. Заключите договор ГПХ с заказчиком, прописав:
   • вид услуг (консультации, подготовка документов);
   • сроки и суммы;
   • условия оплаты и отчётности.
3. Зарегистрируйтесь в ФНС:
   • Если самозанятый — онлайн через «Мой налог».
   • Если ИП, подайте заявление форма Р21001.
4. Ведите учёт доходов и ежеквартально подавайте 3-НДФЛ (если не самозанятый).
5. Оплачивайте налоги до 15 июля следующего года (или ежемесячно для самозанятых).

Что нельзя делать без статуса адвоката

• Вести уголовные дела (защита по соглашению со следствием).
• Представлять интересы в судах общей юрисдикции от имени клиента, если вы не являетесь представителем по доверенности.
• Выдавать официальные заключения, имеющие силу адвокатского запроса.

Частые ошибки

Контакты для обращений

• Федеральная налоговая служба (ФНС)
  
  Телефон: ###-###-####
  
  Сайт: www.nalog.gov.ru
• Сервис «Мой налог» (для самозанятых)
  
  Мобильное приложение: доступно в App Store и Google Play
• Федеральная палата адвокатов РФ
  
  Телефон: +7 (495) -39-09-00
  
  Сайт: fparf.ru
• Консультации от «Клерк.Консультации»
  
  Сайт: klerk.ru/consultations
• Горячая линия Минюста РФ
  
  Телефон: ###-###-####

Физическое лицо может оказывать юридические услуги, но только в рамках консультационной деятельности и при соблюдении новых налоговых правил 2025 года. Ключевые шаги: выбрать статус, заключить договор, зарегистрироваться в налоговой, оплачивать НДФЛ или стать самозанятым. Помните: любые судебные действия требуют статуса адвоката.

Обновлено по состоянию на 16:43:49