Вопрос, который волнует многих начинающих и практикующих юристов: возможно ли совмещение статуса адвоката и применения упрощённой системы налогообложения (УСН)? Ниже ― подробный разбор законодательства, практики и контактов для консультаций.
Кто такой адвокат по закону РФ
Согласно ст. 2 Федерального закона № 63-ФЗ от , адвокат — это независимый профессиональный советник по правовым вопросам. Его основная функция — оказывать квалифицированную юридическую помощь на возмездной или безвозмездной основе. При этом адвокат:
- не может быть индивидуальным предпринимателем (ИП);
- вправе открыть свой адвокатский кабинет или стать членом коллегии адвокатов;
- не регистрируется в налоговой как ИП и не подаёт декларации на УСН как ИП.
Почему УСН «не пришита» к статусу адвоката
Адвокатская деятельность регулируется отдельным законом и осуществляется не как предпринимательская, а как независимая профессиональная деятельность. Следовательно:
- Адвокат не вправе зарегистрироваться в качестве ИП, чтобы применять УСН или любую другую систему, предусмотренную НК РФ для бизнеса.
- Доходы адвоката облагаются НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн ₽ в год) через налоговый агент — адвокатское объединение или самостоятельно (при кабинете).
- Взносы в ПФР и ФФОМС уплачиваются в фиксированном размере, аналогично ИП, но не как ИП.
Какие налоговые режимы доступны адвокату
| Режим | Возможность использования | Комментарий |
|---|---|---|
| УСН (доходы или доходы минус расходы) | ❌ Нет | Запрещено, так как адвокат не может быть ИП |
| АУСН (автоматическая УСН) | ❌ Нет | Требует статуса ИП или юрлица |
| Налог на профдоход (самозанятый) | ❌ Нет | Не распространяется на адвокатскую деятельность |
| НДФЛ 13 % (по доходам физлица) | ✅ Да | Основной режим для адвокатов |
Как правильно оформить деятельность адвоката
Выберите форму:
- Адвокатский кабинет (подразумевает индивидуальную практику, оплату налогов самостоятельно);
- Коллегия адвокатов или бюро (взносы и НДФЛ удерживаются объединением).
Откройте расчётный счёт (в любом банке) для приёма гонораров.
Ежеквартально подавайте в ИФНС 3-НДФЛ (при кабинете) или получайте справку 2-НДФЛ от коллегии.
Актуальные налоговые льготы для малого бизнеса в 2026 году
Хотя адвокат не может быть на УСН, для ИП и ООО существуют следующие новшества:
- Снижен порог доходов для освобождения от НДС до 60 млн ₽ (вместо 90 млн ₽ в 2025 г.);
- Уточнены условия применения УСН (предельная выручка 250 млн ₽, среднесписочная численность 130 человек);
- Введена «нулевая» ставка УСН для первого года работы для отдельных категорий ИП.
Эти льготы не касаются адвокатов, но могут быть полезны для смежных бизнесов (например, юрфирм, которые нанимают адвокатов как сотрудников).
Контакты для консультаций и проверки статуса адвоката
Единый реестр адвокатов РФ:
- Официальный сайт: https://reestr;advokatura.ru
- Поиск по ФИО, номеру в реестре, региону
- Более 151 261 записей актуализированы на 27 марта 2026 г.
Федеральная палата адвокатов РФ:
- Адрес: 119991, г. Москва, ул. Житная, д. 14, стр. 1
- Справочная: 8 (800) -03-30-03 (звонок бесплатный по РФ)
- E-mail: info@fparf.ru
Региональные палаты (примеры):
- Московская городская палата адвокатов
Адрес: 125047, Москва, ул. Бутырский Вал, д. 68/70, стр. 1
Тел.: +7 (495) -81-82-62 - Санкт-Петербургская палата адвокатов
Адрес: 191023, Санкт-Петербург, наб. р. Фонтанки, д. 59
Тел.: +7 (812) -13-92-72 - Региональные отделения: проверяйте на сайте ФПА РФ по субъекту.
- Адвокат не может быть ИП и применять УСН.
- Доходы облагаются по ставке НДФЛ 13 % (или 15 %).
- Возможные формы: кабинет, коллегия, бюро.
- Проверить любого адвоката можно онлайн в реестре ФПА РФ.
Если вы юрист, планирующий стать адвокатом, и хотите понять, как оптимизировать налоги в рамках закона, рекомендуем получить индивидуальную консультацию у специализированного налогового юриста или в бухгалтерской службе вашей палаты.