В 2026 году адвокаты по-прежнему имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или другой недвижимости. Однако важно отличать:
- имущественный вычет на покупку жилья (ст. 220 НК РФ);
- профессиональный вычет, который позволяет учесть расходы на автомобиль, офис и прочее (ст. 221 НК РФ).
Ниже мы рассмотрим именно имущественный вычет: кто имеет право, какие суммы, какие документы и куда обращаться.
Кто может получить имущественный вычет
Право на вычет есть у любого налогового резидента РФ, который получает доходы, облагаемые по ставке 13 % (15 % при доходах свыше 5 млн ₽ в год).
Адвокат может быть:
- членом коллегии (приходится самостоятельно платить НДФЛ с гонораров);
- самозанятым (если зарегистрирован как ИП и применяет УСН/ПСН, НДФЛ-вычет не действует);
- работником по трудовому договору (если имеется основное место работы).
Главное — чтобы у него был доход, с которого уже удержан или должен быть уплачен НДФЛ.
Максимальный размер имущественного вычета
| Тип расходов | Предел вычета | Макс. к возврату (13 %) |
|---|---|---|
| Покупка квартиры/дома/комнаты | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ |
| Погашение процентов по ипотеке | 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ |
Важно: вычет не ограничен одним объектом: если потрачено меньше 2 млн ₽, остаток можно использовать при следующей покупке.
Детей и супруга/супругу можно включать в общий «семейный» вычет;
Какие расходы можно включить
- Цена договора купли-продажи/ДДУ/участия в долевом строительстве.
- Расходы на отделку и материалы (если объект сдаётся без отделки).
- Комиссия риэлтору, оформление ипотеки, независимая оценка, страхование жизни (по отдельным судебным позициям).
Когда возникает право на вычет
Для новостроек — подписание акта приёма-передачи;
Для вторичного жилья, регистрация права собственности в Росреестре.
Пошаговый алгоритим получения вычета адвокатом
- Собрать документы:
- Договор купли-продажи или ДДУ.
- Акт/свидетельство о праве собственности (выписка ЕГРН).
- Квитанции, платёжки, договор ипотеки + справка о процентах.
- Паспорт, ИНН, СНИЛС.
- Справка 2-НДФЛ (от коллегии или от основного работодателя).
- Заявление на вычет (форма КНД 1150058).
- Выбрать способ получения:
- Через ФНС, подать 3-НДФЛ в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
- Через работодателя — получить уведомление из инспекции и отказаться от удержаний НДФЛ из зарплаты.
- Сроки:
- Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за годом покупки.
- Возврат денег — до 3 месяцев после проверки + 1 месяц на перечисление.
Отличие от профессионального вычета
Чтобы не путать:
| Критерий | Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ) | Профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ) |
|---|---|---|
| Цель | Возмещение расходов на покупку жилья | Уменьшение доходов от адвокатской деятельности на ведомственные расходы |
| Основание | Любой налогоплательщик | Адвокаты, ИП, нотариусы |
| Размер | До 2 млн ₽ (жильё) + 3 млн ₽ (ипотека) | Фактические расходы или 20 % от дохода |
| Документы | ДКП, ЕГРН, платёжки |
Примеры расчёта
Пример 1. Адвокат в 2024 году купил квартиру за 3 200 000 ₽ и заплатил 1 200 000 ₽ процентов по ипотеке. Его годовой доход от адвокатской практики — 2 500 000 ₽.
Вычет: 2 000 000 ₽ (жильё) + 1 200 000 ₽ (проценты) = 3 200 000 ₽.
Возврат: 3 200 000 ₽ × 13 % = 416 000 ₽.
Пример 2. Адвокат приобрёл долю в квартире за 1 500 000 ₽. Остаток 500 000 ₽ он может заявить при следующей покупке.
Типовые ошибки
- Покупка у родственника: ФНС может отказать (ст. 105.1 НК РФ).
- Оплата «через доверенное лицо» без подтверждающих документов.
- Отсутствие документов на отделку: вычет не разрешается.
- Использование материнского капитала: вычет предоставляется только на собственные средства.
Куда обращаться за помощью
- ФНС России: бесплатная линия ###-###-####, сайт nalog.ru.
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru — подача 3-НДФЛ онлайн.
- Мобильное приложение «ФНС Личный кабинет» (Android, iOS).
- МФЦ, оформление справок, заверение копий.
- Адвокатские палаты субъектов РФ — консультации по налогам для коллег.
- Онлайн-сервисы: «Госуслуги», «Мой налог», «СберНалог» и др.
Краткий чек-лист
✅ Проверь, что ты налоговый резидент и у тебя есть доход 13 %.
✅ Убедись, что дата права собственности уже наступила.
✅ Собери комплект документов (список выше).
✅ Подай 3-НДФЛ онлайн в «Личном кабинете» до 30 апреля.
✅ Получи возврат на карту или через работодателя.
Главное правило: имущественный вычет не связан с профессиональной деятельностью и может быть получен независимо от профессионального вычета.
Если остались вопросы — звоните в ФНС на номер ###-###-#### или обращайтесь к бухгалтеру вашей коллегии адвокатов.