Актуально на 06:43:00
Оглавление
- Почему вопрос актуален именно для адвокатов
- Что говорит закон о статусе адвоката
- Виды налогообложения, доступные адвокату
- Когда адвокат не может применять УСН
- Когда адвокат может применять УСН
- Пошаговая инструкция перехода на УСН
- Распространённые ошибки и способы их избежать
- Контакты для консультаций
Почему вопрос актуален именно для адвокатов
Адвокатская деятельность регулируется Федеральным законом от № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации», который вводит специфические требования к организации бухгалтерского и налогового учета. В отличие от индивидуальных предпринимателей (ИП) или юридических лиц, адвокат:
- не может быть зарегистрирован как ИП;
- обязана состоять в коллегии адвокатов (или кабинете/бюро);
- самостоятельно исчисляет и уплачивает взносы на ОПС и ОМС, но не уплачивает страховые взносы «за себя» как ИП.
Что говорит закон о статусе адвоката
Статья 21 Закона № 63-ФЗ прямо указывает: «адвокат не является индивидуальным предпринимателелем». Это ключевое положение:
- исключает возможность применения ИП-режимов (ПСН, УСН, ОСНО, ЕСХН) в привычном понимании;
- обязывает использовать специальный порядок налогообложения — НПД (налог на профессиональный доход), либо НДФЛ по ставке 13 % (или 15 %) с возможным применением профессионального налогового вычета.
Виды налогообложения, доступные адвокату
| Режим | Доступен? | Особенности |
|---|---|---|
| УСН | Нет* | Исключено, так как адвокат не ИП |
| НПД (самозанятость) | Да | 4 % от доходов физлиц, 6 % от юрлиц, лимит 2,4 млн ₽/год |
| НДФЛ | Да | 13 % (15 % при доходе >5 млн ₽), возможен профессиональный вычет 20 % |
*Исключение: если адвокат ещё до получения статуса был зарегистрирован как ИП и не прекратил деятельность, он может остаться на УСН, но тогда адвокатская деятельность должна быть ведена отдельно, в рамках гражданско-правового договора, а не статуса адвоката.
Когда адвокат не может применять УСН
- После получения статуса адвоката и вступления в коллегию (ст. 21 Закона 63-ФЗ).
- При переезде в другой регион: статус адвоката закреплён за регионом коллегии, смена региона не создаёт «нового» статуса ИП.
- Если адвокат ранее был ИП, но письменно уведомил ИФНС о прекращении ИП-деятельности (форма Р26001).
Когда адвокат может применять УСН
- Комбинированная схема: сохранить ИП на УСН для внеадвокатской деятельности (например, аренда недвижимости, консультации вне коллегии), а адвокатскую практику вести отдельно:
- по договору гражданско-правового характера;
- с уплатой НДФЛ 13 %.
- ИП-адвокат до 2026 года: если человек был зарегистрирован как ИП до получения статуса адвоката, не подавал Р26001 и продолжает вести ту же деятельность, он может оставаться на УСН, но должен:
- сдавать декларации УСН;
- вести раздельный учёт доходов и расходов по ИП и по статусу адвоката.
Пошаговая инструкция перехода на УСН (при условии, что действует ИП)
Важно: применимо только если вы ещё ИП и не получили статус адвоката, либо решили вести параллельную ИП-деятельность.
- Проверьте лимиты УСН:
- доход ≤ 251,4 млн ₽ за 2026 год;
- численность ≤ 130 человек.
- Подайте уведомление о переходе на УСН:
- форма 26.2-1;
- в срок до (для перехода с ) или в течение 30 дней после регистрации ИП.
- Определите объект:
- «Доходы» – 6 %;
- «Доходы минус расходы» – 15 % (или пониженная ставка региона).
- Настройте раздельный учёт:
- бухгалтерские счета и кассы для ИП;
- отдельные договоры и акты под адвокатскую практику.
Распространённые ошибки и способы их избежать
| Ошибка | Последствия | Как избежать |
|---|---|---|
| Подать заявление на УСН после получения статуса адвоката | Отказ ИФНС, начисление штрафа 200 ₽ и обязанность применять НДФЛ | Подавать заявление только как ИП, а не как адвокат |
| Не разделять доходы от ИП и адвокатской деятельности | Неправильное исчисление налогов, штрафы | Вести раздельный учёт, использовать разные расчётные счета |
| Игнорировать лимит НПД (2,4 млн ₽) при самозанятости | Доначисление НДФЛ и пени | Контролировать доход ежеквартально через приложение «Мой налог» |
Контакты для консультаций
- ФНС России, центр «Открытый диалог»:
###-###-#### (звонок бесплатный по РФ)
Онлайн-чат ФНС - Федеральная палата адвокатов РФ:
+7 -95 956-09-06
fparf.ru - Консультации по совмещению ИП и статуса адвоката:
Ассоциация «Юрист&Бизнес»
г. Москва, ул. Большая Якиманка, д. 24
+7 -95 648-09-87 (Пн–Пт 09:00–18:00) - Бесплатная юридическая помощь адвокатам:
Региональные коллегии адвокатов (список – на сайте advokatura.ru)