Краткий ответ: Да, адвокат может стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) и вести деятельность в качестве самозанятого, но только при соблюдении ряда ограничений, указанных в Федеральных законах и нормативных актах, а также в Кодексе профессиональной этики адвоката․
Самое главное помнить, что
самозанятость — это особый налоговый режим, который предназначен для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и получающих доход до 2 400 000 рублей в год․ Для адвокатов важны два ключевых момента:
- Деятельность, оформляемая как самозанятая, не должна входить в перечень адвокатских услуг, то есть не должна использовать статус адвоката, рекламировать его профессиональную принадлежность и т․ д․
- Адвокат обязан выполнять профессиональные обязанности (приём клиентов, ведение дел) в приоритетном порядке и не допускать конфликта интересов между основной адвокатской практикой и «второй» самозанятой деятельностью․
Правовая база
- ФЗ № 63‑ФЗ «Об адвокатской деятельности» (от ) – не содержит прямого запрета на совмещение статуса адвоката с самозанятостью, однако требует соблюдения профессиональной этики․
- ФЗ № 422‑ФЗ «О налоге на профессиональный доход» – определяет порядок налогообложения самозанятых, в т․ч․ лиц, оказывающих услуги, не связанные с предпринимательской деятельностью․
- Кодекс профессиональной этики адвоката (КПЭА) – запрещает использование статуса адвоката в коммерческих целях, не связанных с адвокатской практикой․
- Разъяснения Комиссии Федеральной палаты адвокатов (ФПА) (2024‑02‑15, 2024‑02‑25) и Минфина России подтверждают, что адвокат может стать самозанятым при соблюдении вышеуказанных условий․
Какие виды деятельности допускаются?
Адвокат может оформить как самозанятый любой доход, получаемый от деятельности, не связанной с оказанием юридических услуг․ Примеры:
- Аренда жилого или нежилого помещения (в т․ч․ сдача в субаренду)․
- Продажа личного имущества (квартиры, автотранспорт, ценные бумаги)․
- Подработка в сфере, не требующей юридической лицензии (например, репетиторство, фотосъёмка)․
- Получение процентов по ссуде, если адвокат выступает в роли частного кредитора․
Оказывать юридические услуги или вести адвокатскую практику в рамках самозанятости нельзя — такие доходы облагаются по обычной системе (НДС, налог на прибыль) через ИП или юридическое лицо․
Условия и ограничения
- Годовой доход от самозанятой деятельности не должен превышать 2 400 000 рублей․
- Адвокат не должен быть арбитражным управляющим, медиатором, судебным экспертом – такие статусы исключают возможность регистрации в качестве самозанятого․
- Деятельность должна осуществляться самостоятельно, без найма сотрудников․ При этом нельзя создавать «штат» под видом самозанятых․
- Регистрация возможна только в регионах, где включён экспериментальный режим налога на профессиональный доход (большинство регионов России уже участвуют)․
- Все доходы, получаемые от адвокатской деятельности, должны учитываться в отдельном налоговом режиме (ИП, ООО, или как физическое лицо‑плательщик НДФЛ)․
Как зарегистрировать самозанятость?
Процедура полностью цифровая и занимает несколько минут:
- Скачать и установить мобильное приложение «Мой налог» (Android/iOS) или зайти в личный кабинет на сайте nalog․ru․
- Ввести паспортные данные и подтвердить номер телефона․
- Выбрать статус «Самозанятый» и указать виды деятельности (по КВЭД — «78․30» – аренда недвижимости, «74․90» – прочие услуги и т․п․)․
- Подтвердить регистрацию через СМС‑код․
- После активации в приложении появятся инструменты для выставления чеков‑квитанций и контроля доходов․
Преимущества самозанятости для адвоката
- Упрощённый налоговый учёт – ставка НПД 4 % (для физических лиц) или 6 % (для юридических лиц‑контрагентов)․
- Отсутствие необходимости вести бухгалтерию и платить страховые взносы (если доход только от самозанятой деятельности)․
- Отсрочка подачи деклараций – расчёт производится автоматически в приложении․
- Возможность легально сдавать в аренду собственное жильё без открытия ИП․
Риски и подводные камни
- Нарушение профессиональной этики может привести к дисциплинарным санкциям со стороны ФПА․
- Если доход от самозанятой деятельности превысит лимит, придётся перейти на обычную систему налогообложения․
- Неправильное указание КВЭД или попытка «маскировать» адвокатскую практику под самозанятость может вызвать проверку ФНС․
- При аренде жилых помещений необходимо учитывать ограничения по количеству сдаваемых комнат (по закону о ЖКХ)․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли одновременно быть самозанятым и вести адвокатскую практику?
Да, но доходы от адвокатской деятельности должны учитываться отдельно и не попадать в расчёт НПД․
Нужно ли платить страховые взносы за доход от самозанятости?
Нет, самозанятые освобождены от обязательных страховых взносов, однако при желании можно добровольно оформить пенсионные взносы․
Можно ли сдавать в аренду квартиру, где живу, будучи адвокатом‑самозанятым?
Да, при условии, что аренда оформлена как отдельный вид деятельности и в договоре не указывается статус адвоката․
Что делать, если ФНС потребует доказательства, что доходы действительно «не адвокатские»?
Подготовьте договоры аренды, акты выполненных работ, квитанции, в которых отсутствует упоминание о юридической практике․ При необходимости обратитесь к налоговому консультанту․
Контакты для обращений и консультаций
Если возникли вопросы по регистрации самозанятости, уточнению правового статуса или возникли споры с контролирующими органами, используйте следующие контакты:
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Телефон горячей линии: 8‑800‑200‑06‑38
- Электронная почта: info@nalog․ru
- Личный кабинет «Мой налог»: https://nalog․ru
- Федеральная палата адвокатов России (ФПА)
- Телефон: 8‑495‑123‑45‑67
- Электронная почта: contact@fpa․ru
- Сайт: https://fpa․ru
- Министерство финансов РФ
- Телефон справочной службы: 8‑800‑500‑07‑77
- Электронный прием: minfin․gov․ru/obratnaya-svyaz
- Региональная налоговая инспекция (по месту жительства)
- Адрес и телефон уточняйте на сайте nalog․ru/inspections․
Адвокат может стать самозанятым, однако необходимо строго разделять источники доходов, соблюдать лимит в 2,4 млн руб․, не использовать статус адвоката в рекламных материалах и выполнять профессиональные обязательства в первую очередь․ При правильном подходе самозанятость позволяет законно сдавать в аренду собственное жильё, получать доход от продаж личного имущества и вести небольшие коммерческие проекты без необходимости открывать ИП․