Вопрос звучит просто, но на практике в 2026 году он требует учёта обновлённого Налогового кодекса РФ,
изменений в Гражданском кодексе и рекомендаций ФНС. Ниже — подробный разбор, когда «да», когда «нет»,
какие документы нужны и к кому обращаться за консультацией.

Содержание

1. Краткий ответ
2. Правовое основание: ГК РФ и НК РФ
3. Налоговые последствия в 2026 году
4. Основные риски и способы минимизации
5. Пошаговая инструкция: как оформить безвозмездные услуги
6. Образцы документов
7. Контакты для обращений

Краткий ответ

Да, может. Физическое лицо (в т.ч. ИП без статуса) может безвозмездно передать результаты работ или
оказать услуги юридическому лицу. Однако это считается безвозмездной передачой права и облагается
налогом как доход получателя в 2026 году. Правильное оформление и налоговое планирование — обязательны.

Правовое основание: ГК РФ и НК РФ

• ГК РФ, ст. 423 — допускает безвозмездные договоры, но требует письменной формы, если сумма превышает 10 000 ₽.
• НК РФ, ст. 41, безвозмездно полученное имущество (включая работы и услуги) признаётся доходом получателя.
• НК РФ, ст. 251 — перечень доходов, не учитываемых при налогообложении: к безвозмездным услугам он
  не относится, поэтому НДС и прибыль будут начислены.
• Письмо Минфина № 03-03-06/1/54621 от — подтверждает, что рыночная стоимость услуг
  включается в налоговую базу юрлица.

Налоговые последствия в 2026 году

Основные риски и способы минимизации

1. Риск: признание «задним числом» скрытой оплаты труда
   • Минимизация: заключить письменный договор безвозмездного оказания услуг, указать,
     что стороны не состоят в трудовых отношениях.
2. Риск: штрафы за неуплату НДС
   • Минимизация: своевременно выставить счёт-фактуру и отразить стоимость в декларации.
3. Риск: двойное налогообложение
   • Минимизация: применить субсидиарную ответственность — если услуга оказывается в рамках
     гранта, убедитесь, что он попадает под ст. 251 п. 14.

Пошаговая инструкция: как оформить безвозмездные услуги

1. Шаг 1. Согласование условий
   
   Уточнить состав услуг, сроки, отчётность, рыночную стоимость.
2. Шаг 2. Подписание договора безвозмездного оказания услуг
   
   Два экземпляра, печать юрлица не требуется (если ООО без печати).
3. Шаг 3. Акт сдачи-приёмки
   
   Форма № КС-2 или собственная форма с обязательной рыночной оценкой.
4. Шаг 4. Бухгалтерская проводка у юрлица
   
   Дт 20/26/44 Кт 98 — рыночная стоимость услуг; Дт 98 Кт 91-1 — признание прочего дохода.
5. Шаг 5. Налоговая декларация
   
   Включить стоимость в строку 020 «Доходы» и применить счёт-фактуру «без оплаты»;

Образцы документов

1. Договор безвозмездного оказания услуг (фрагмент):

 ДОГОВОР № БВ-01/26
 г. Москва, 27 марта 2026 г.

 Иванов И.И., ИНН 770101010101, именуемый «Исполнитель», с одной стороны,
 и ООО «Ромашка», ИНН 7712345678, именуемое «Заказчик», с другой стороны,
 заключили настоящий договор о нижеследующем:
 1. Предмет договора
 1.1. Исполнитель обязуется безвозмездно оказать консультационные услуги
 по внедрению CRM-системы в течение 5 рабочих дней.
 2. Стоимость услуг
 2.1. Услуги оказываются безвозмездно. Рыночная стоимость 50 000 (Пятьдесят тысяч) рублей
 используется исключительно для целей налогообложения.
 ...

2. Акт сдачи-приёмки (фрагмент):

 АКТ № А-01/26
 оказанных услуг по договору № БВ-01/26 от 
 ...
 НДС 20 %: 10 000 руб. 00 коп.
 Общая стоимость: 60 000 руб. 00 коп.
 ...

Контакты для обращений

• ФНС России
  • Горячая линия: ###-###-####
  • Онлайн-консультация: service.nalog.ru
  • Личный кабинет: lkfl2.nalog.ru
• Федеральная нотариальная палата
  • Телефон: ###-###-####
  • Сайт: notariat.ru (поиск ближайшего нотариуса)
• Минфин РФ (обращения по налоговым вопросам)
  • Электронная приёмная: minfin.gov.ru → Приёмная
  • Телефон: 7 495 626 44 44
• Бесплатные юридические консультации
  • Фонд «Гражданский мониторинг»: grm-center.ru
  • Телефон: ###-###-#### (пн-пт 09:00–18:00)

Важно: перед подписанием договора рекомендуем проконсультироваться с нотариусом или налоговым юристом.
Все ссылки и телефоны актуальны на 27 марта 2026 года.