Актуально на март 2026 г․ Патентная система налогообложения (ПСН) остаётся одной из самых выгодных для индивидуальных предпринимателей․ Однако многих волнует вопрос: можно ли выставлять счета юридическим лицам и работать по безналу, не теряя права на патент? Ниже ‒ подробный разбор с точки зрения Налогового кодекса РФ и свежих разъяснений ФНС․
Краткий вывод
Да, ИП на патенте может оказывать услуги юридическим лицам по безналу․
Ни закон, ни ПСН-ограничения не запрещают расчёты с юрлицами через расчётный счёт․ Главное – соблюдать:
- лимит дохода 60 млн руб․ в год;
- вид деятельности из перечня ст․ 346․43 НК РФ;
- не нанимать работников-ИП и не быть работником другого ИП;
- своевременно уплачивать стоимость патента․
Нормативное обоснование
Перечень разрешённых видов деятельности
По ст․ 346․43 НК РФ патент разрешён для 80+ направлений: ремонт, парикмахерские, услуги перевозок, ИТ-аутсорс, маркетинг, консультантские услуги и др․ Ограничения по типу клиента (физ/юр лицо) отсутствуют․
Лимит доходов
Если выручка превысит 60 млн руб․ за календарный год, право на ПСН утрачивается автоматически, и ИП переходит на ОСНО или УСН с начала того квартала, в котором превышение произошло (п; 6 ст․ 346․45 НК РФ)․
Расчёты с юрлицами
- Никаких запретов на безналичные расчёты нет․
- Доходы по безналу учитываются при расчёте лимита 60 млн руб․ (письмо ФНС России от № СД-4-3/12432@)․
Что важно помнить при работе с юрлицами
Договор и счёт-фактура
Оформляйте:
- Договор оказания услуг (в печатном или электронном виде);
- Счёт на оплату с реквизитами ИП;
- Акт выполненных работ (или УПД) – подтверждение факта оказания услуг․
Касса и онлайн-касса
- Если услуги оказываются юрлицам, ОБЯЗАТЕЛЬНОСТИ ставить онлайн-кассу нет (п․ 1 ст․ 2 Закона 54-ФЗ)․
- Но при приёме оплаты от физлиц наличными/картой ‒ касса требуется․
Бухгалтерский и налоговый учёт
Декларацию по ПСН не сдают․ Однако:
- Ведите Книгу доходов ИП на ПСН (форма утверждена приказом Минфина № 135н от )․
- Каждый платёж от юрлица записывайте в книгу – это поможет контролировать лимит 60 млн руб․
Пошаговая инструкция: как оформить договор с юрлицом
- Скачайте типовой договор оказания услуг (шаблон доступен на сайте КонсультантПлюс или Гарант)․
- Укажите:
- вид услуги из патентного перечня;
- стоимость и сроки;
- реквизиты ИП и юрлица;
- условия оплаты (по акту, аванс, 100 % пост-оплата)․
- Подпишите договор (ЭЦП или «живая» подпись)․
- Выставьте счёт на оплату через расчётный счёт․
- По окончании работ – подготовьте акт/УПД и отправьте клиенту․
Калькулятор стоимости патента 2026
Пример для Москвы, вид деятельности «Информационные технологии»:
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Базовый доход (ст․ 346․48 НК РФ) | 5 млн руб․ |
| Ставка | 6 % |
| Стоимость патента на 12 мес․ | 300 000 руб․ |
Онлайн-калькулятор: patent․nalog․ru
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка: «Учитываются только доходы от физлиц»․ Правда: учитываются все доходы, включая безнал от юрлиц․
- Ошибка: не ведём книгу доходов․ Правда: при проверке инспектор потребует документы․
- Ошибка: не контролируем 60 млн, теряем ПСН․ Решение: ведите книгу и делайте промежуточные сверки․
Контакты для обращений
- ФНС России: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно по РФ)
- Горячая линия КонсультантПлюс: +7 (495) -56-82-16 (пн–пт 09:00–21:00)
- Гарант․ру – юридическая поддержка: ###-###-####
- Центр «Таксология» (помощь ИП): +7 (495) -75-75-75, help@taxology․ru
- Личный кабинет ИП на сайте nalog․gov․ru – подать заявление на патент онлайн
Важно: сохраняйте переписку и договоры с юрлицами не менее 4 лет – это срок исковой давности по налоговым спорам․
Если остались вопросы, обращайтесь к любому из перечисленных контактов или консультируйтесь с бухгалтером․ Успешной и законной работы!