Патентная система налогообложения (ПСН) остаётся одним из самых удобных способов ведения бизнеса для индивидуальных предпринимателей.
Однако в 2024–2025 годах в законодательстве произошли изменения‚ которые напрямую влияют на возможность ИП работать с юридическими лицами по патенту.
В этой статье мы разберёмся: можно ли в 2026 году оказывать услуги по патенту юридическим лицам‚ какие ограничения действуют и куда обращаться за разъяснениями.
Краткий вывод
Да‚ ИП может оказывать услуги по патенту юридическим лицам.
Главное условие — это не «кто заказчик»‚ а «какой именно вид услуги» указан в патенте и соблюдены все ограничения ПСН.
Какие услуги разрешены по патенту
Перечень «патентных» видов деятельности закреплён в ст. 346.43 НК РФ.
В него входит 80+ позиций: от парикмахерских и репетиторских услуг до разработки ПО и ремонта компьютеров.
Если ваш вид услуги есть в списке‚ ИП может работать и с физлицами‚ и с компаниями.
Пример из практики
- ИП в Краснодарском крае получил патент на «разработку программного обеспечения».
- Заключил договор с ООО «ТехноСофт» (юрлицо).
- Это разрешено‚ потому что разработка ПО — подпадает под ПСН.
Главные ограничения ПСН в 2025–2026 гг.
Даже если услуга в перечне‚ нужно укладываться в «рамки» патента:
- Доход не более 60 млн рублей в год.
Если по итогам 2024 года ИП заработал более 60 млн‚ право на ПСН утрачивается с даже при условии‚ что на превышения не было. - Сотрудников не более 15 человек.
- Розничная торговля — только в торговых объектах площадью < 150 м².
- Нельзя продавать подакцизные и «металлические» товары.
Важно: ограничения касаются именно доходов и параметров ИП‚ а не статуса заказчика (физлицо или юрлицо).
Как правильно оформить договор с юрлицом
- В договоре пропишите: «Оказание услуг в рамках патентной системы налогообложения».
- Укажите реквизиты патента (номер и дату выдачи).
- Оплата, на расчётный счёт ИП (патент не требует кассы).
- В акте приёмки выделяйте НДС: «услуги не облагаются НДС в силу применения ПСН».
Что грозит за нарушение
| Нарушение | Последствия |
|---|---|
| Превышение 60 млн руб. | Автоматический переход на ОСНО с начала квартала превышения‚ доначисление налогов и пеней. |
| Услуга не в перечне ПСН | Доходы по таким услугам облагаются по ОСНО/УСН‚ доначисление налогов. |
| 16-й сотрудник | Переход на УСН или ОСНО с начала квартала. |
Контакты и куда обращаться за разъяснениями
- ФНС России
- Телефон горячей линии: ###-###-#### (круглосуточно‚ бесплатно по РФ)
- Онлайн-консультация: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/contact_us/
- Мой бизнес (государственные центры поддержки предпринимателей)
- Единый сайт: https://мойбизнес.рф
- Горячая линия: 8-800-2000-831
- Консультации юриста по налогам
- Бесплатная юридическая помощь Минэкономразвития: https://www.nalog.ru/rn77/service/juridical_help/
- Региональные коллегии адвокатов (поиск по региону): https://advokatstv.ru
Пошаговый алгоритм проверки перед заключением договора
- Убедитесь‚ что вид услуги есть в ст. 346.43 НК РФ.
- Проверьте‚ не превысили ли 60 млн руб. за 2024 год.
- Посчитайте персонал: ≤ 15 человек.
- Подготовьте договор с подробным описанием объёма работ.
- Сфотографируйте или отсканируйте патент — приложите к договору.
- Перед подписанием проконсультируйтесь с вашим бухгалтером или в ИФНС по телефону ###-###-####.
Патент позволяет ИП работать и с физическими‚ и с юридическими лицами при соблюдении ограничений.
Главное — следить за лимитами дохода‚ численностью и перечнем услуг.
При малейшем сомнении обращайтесь в ФНС или в «Мой бизнес», это бесплатно и оперативно.