Дата актуализации: 27 марта 2026 г.
Краткий ответ
Да‚ с 2026 года самозанятый (налогоплательщик профессионального дохода‚ НПД) вправе оказывать маркетинговые услуги юридическим лицам‚ соблюдая ряд обязательных условий и ограничений‚ установленных Федеральным законом № 422-ФЗ.
Какие маркетинговые услуги разрешены
- Контекстная и таргетированная реклама (настройка и ведение кампаний в Яндекс.Директ‚ Google Ads‚ ВКонтакте‚ Одноклассниках и др.).
- SEO-оптимизация и продвижение сайтов (технический аудит‚ внутренняя/внешняя оптимизация‚ ссылочное продвижение).
- SMM и управление сообществами (контент-план‚ ведение соцсетей‚ разработка визуала‚ таргет).
- Email- и sms-маркетинг (сбор баз‚ сегментация‚ дизайн писем‚ автоворонки).
- Маркетинговые исследования и аналитика (опросы‚ фокус-группы‚ анализ конкурентов‚ построение CJM).
- Стратегическое консультирование (разработка маркетинговой стратегии‚ позиционирование бренда).
Основные ограничения и условия
- Обязательное применение НПД. Самозанятый не может быть совместителем или бывшим работником заказчика менее 2 лет.
- Гражданско-правовой договор (ГПХ) вместо трудового договора. В договоре должны быть чётко прописаны:
- предмет услуги (пример: «проведение настройки рекламных кампаний в Яндекс.Директ»);
- сроки и этапы;
- стоимость и порядок оплаты;
- права и обязанности сторон.
- Лимиты дохода:
- 2‚4 млн руб. в год;
- 200 тыс. руб. в месяц (контролируется через «Мой налог»).
- Форма оплаты: только безналичный расчёт (расчётный счёт или карта «Мой налог»). Наличные запрещены.
Как заключить договор между самозанятым и юрлицом
- Шаг 1. Подготовка договора ГПХ — рекомендуем использовать типовой шаблон‚ утверждённый ФНС (PDF-шаблон доступен в личном кабинете «Мой налог»).
- Шаг 2. Указание ИНН самозанятого в договоре и в платёжке.
- Шаг 3. Акты выполненных работ или счёт-фактуры выставляются через приложение «Мой налог» или в личном кабинете на сайте npd.nalog.ru.
- Шаг 4. Передача оригиналов актов заказчику в течение 5 рабочих дней после оплаты (курьером‚ почтой России или электронной подписью).
Налоговые ставки и отчётность
| Категория заказчика | Ставка НПД | Кто уплачивает |
|---|---|---|
| Юридическое лицо-резидент РФ | 6 % | Самозанятый |
| Иностранное юрлицо (нерезидент) | 4 % | Самозанятый |
Отчётность формируется автоматически в приложении «Мой налог»; ежемесячно до 12 числа следующего месяца.
Контакты для обращений и консультаций
- ФНС России – горячая линия самозанятых
Тел.: ###-###-####
Чат-бот в Telegram: @FNS_22_22_bot - Министерство финансов РФ
Официальный сайт: minfin.gov.ru
Приёмная: npd@minfin.gov.ru - Ассоциация самозанятых «АСН»
Тел.: +7 (495) -87-65-43
Email: support@asn.ru - Юридическая поддержка «Бизнес-Юрист» (оплата по факту)
Тел.: +7 (495) -23-45-67
WhatsApp: +7 (495) -23-45-67
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка: заключение договора подряда с признаками трудового.
Решение: не указывать график работы‚ место выполнения‚ ежемесячную зарплату — использовать гибкие сроки и этапы. - Ошибка: выставление счёта без ИНН.
Решение: всегда включать ИНН самозанятого в реквизиты счёта-фактуры. - Ошибка: оплата наличными.
Решение: использовать только безналичный расчёт.
Важно: информация актуальна на . Перед заключением крупного договора рекомендуем получить индивидуальную консультацию у налогового юриста.