В 2026 году всё больше компаний и ИП стремятся сотрудничать со самозанятыми — это позволяет экономить на налогах, упрощать кадровое делопроизводство и быстро привлекать узкоспециализированных исполнителей. Однако многих всё ещё смущает главный вопрос: «Правомерно ли заключать договор с самозанятым, если заказчик — юридическое лицо?» Ниже — подробный разбор с нормативными ссылками, типовыми документами и контактами для консультаций.
Краткий ответ: да, заключать можно
Федеральный закон № 422-ФЗ от прямо разрешает самозанятым гражданам оказывать услуги и продавать товары как физическим, так и юридическим лицам. Главное — соблюдать три условия:
- Ежемесячный доход самозанятого не превышает 2,4 млн руб. в год.
- Вид деятельности не входит в перечень запрещённых (ст. 4 № 422-ФЗ: продажа подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых и др.).
- Один и тот же заказчик не переводит более 2,4 млн руб. самозанятому в течение календарного года.
Какие договоры подойдут
Гражданско-правовой договор (ГПД)
Наиболее популярная форма. В договоре фиксируются:
- предмет услуги или работы;
- сроки и этапы;
- стоимость и порядок оплаты (по акту или без акта);
- ответственность сторон.
Важно: договор не должен содержать признаков трудового (распорядок дня, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, ежемесячный оклад). Иначе налоговая может переквалифицировать его в трудовой и потребовать уплатить страховые взносы.
Договор подряда, оказания услуг или оказания возмездных услуг
Это разновидности ГПД, унифицированные в ГК РФ (§§ 702—783, 779—783). Подходят для разовых работ: разработка дизайна, доставка товаров, ремонт офиса, маркетинг и т.д.
Агентский договор или комиссия
Реже применяются, но возможны: самозанятый выступает посредником, продающим товар или услугу от имени юрлица и получает вознаграждение (ст. 1005—1011 ГК РФ).
Как оформить документы, чтобы не было претензий
Шаг 1. Заключить договор в письменной форме
Достаточно электронной подписи или скан-копии на фирменном бланке. После подписания зарегистрируйте договор в учётной системе компании.
Шаг 2. Сформировать акт выполненных работ (или иной отчёт)
Акт подтверждает факт оказания услуги и служит основанием для оплаты. Подписывают обе стороны. Можно обойтись без акта, если это прописано в договоре, но акт — дополнительная защита при проверке.
Шаг 3. Оплатить услугу
Юрлицо переводит деньги на карту или расчётный счёт самозанятого. В назначении платежа указывают: «Оплата по договору № ___ от ___.___.2026 г.».
Шаг 4. Самозанятый выставляет чек в «Мой налог»
Чек создаётся в приложении ФНС «Мой налог» или через API-кассу. Чек нужно отправить заказчику (PDF или ссылка). Заказчик сохраняет чек в бухгалтерию: он подтверждает расход и отсутствие необходимости удерживать НДФЛ и взносы.
Примеры типовых услуг и риски
| Вид услуги | Риски для юрлица | Как снизить риск |
|---|---|---|
| Разработка сайта | Инспекция может посчитать самозанятого штатным ИТ-специалистом | Добавьте пункт о свободном графике, подряде у нескольких заказчиков |
| Курьерская доставка | Требования к автомобилю и ГСМ могут быть квалифицированы как трудовые | Опишите, что курьер использует своё оборудование |
| Юридические консультации | Нет | — |
Чек-лист для бухгалтера и юриста
- Убедитесь, что самозанятый не числится в вашей организации по трудовому договору.
- Проверьте статус через сервис ФНС: https://npd.nalog.ru/check-status/.
- Зафиксируйте в договоре, что самозанятый самостоятельно оплачивает страховые взносы и подоходный налог.
- Не включайте положения о командировках, ежедневных отчётах, штрафах за опоздание.
- Сохраняйте договор, акт и чек в течение 5 лет после отчётного периода.
Частые вопросы
Вопрос: а если самозанятый привлекает своего подрядчика?
Ответ: допускается, но в договоре должен быть пункт о праве самозанятого привлекать третьих лиц под свою ответственность (ст. 313 ГК РФ).
Вопрос: можно ли оплатить авансом?
Да, но укажите в договоре: «Аванс в размере ___ руб. зачитывается в счёт окончательного расчёта после подписания акта».
Вопрос: что делать, если самозанятый превысил лимит 2,4 млн?
Он обязан перейти на ОСНО или УСН с начала следующего квартала. Вы можете заключить новый договор уже как с ИП или ООС (обособленным подразделением).
Контакты для бесплатных и платных консультаций
- ФНС РФ горячая линия самозанятых: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно по РФ)
- Мой налог (мобильное приложение): чат поддержки внутри приложения или e-mail: support@npd.nalog.ru
- Бесплатная юридическая консультация по гражданско-правовым договорам: ###-###-#### (ФБУ «ФГБУ Федеральная служба по труду и занятости»)
- Платные проверки договоров и судебная защита:
- Гильдия российских юристов: https://grj.ru, Москва, +7 (495) -21-33-44
- Юридическая компания «Пепеляев Групп»: https://pg.group, ###-###-#### (все регионы)
- Контакты региональных центров поддержки предпринимателей:
- Москва: Московский центр поддержки экспорта и предпринимательства, 123112, Пресненская наб., 12, офис 1204, +7 (495) -33-17-00
- Санкт-Петербург: Центр «Мой бизнес», 190000, наб. Адмиралтейского канала, 14, +7 (812) -76-66-66
Ключевая мысль
Заключать договор с самозанятым, не только легально, но и выгодно. Главное, соблюдать три «золотых» правила:
- письменный договор без признаков трудового;
- оплата только после чека в «Мой налог»;
- ежемесячная проверка лимитов на сайте ФНС;
Соблюдая эти простые шаги, вы получаете гибкого подрядчика без налоговых и кадровых рисков.