Дата актуализации: 28 марта 2026 г.
В 2026 году порядок расчётов между юрлицами и гражданами претерпел ряд изменений, связанных с новой системой Единого налогового счёта (ЕНС) и обязательным статусом налогового агента у любой организации. Ниже – подробная инструкция, как корректно и безопасно оплатить услуги физического лица: от выбора формы договора до перечисления налогов.
Какие услуги можно оплатить
- Разовые работы/услуги – дизайн, репетиторство, курьерская доставка, ремонт техники и т.д.
- Регулярные консультации/аутсорсинг – бухгалтерия, юридическое сопровождение, IT-поддержка.
- Аренда имущества (например, автомобиля или оборудования).
Формы договора
Договор ГПХ (гражданско-правового характера)
Наиболее распространённый вариант. Не требует от гражданина статуса ИП или самозанятого.
Договор подряда / оказания услуг
Подходит для крупных, сложных проектов с чёткими этапами приёмки.
Договор с самозанятым или ИП
Применяется, если услугу оказывает зарегистрированный самозанятый/ИП. В этом случае налоги оплачивает сам исполнитель.
Налоговые обязанности компании-заказчика
- НДФЛ 13 %: юрлицо удержит из вознаграждения и перечислит в ФНС до 28 числа следующего месяца.
- Страховые взносы: не начисляются, если услуга не признаётся трудовой (подп. 4 п. 1 ст. 420 НК РФ).
- ЕНС: все налоги и взносы, за исключением отдельных госпошлин, уплачиваются через Единый налоговый счёт.
| Кто платит НДФЛ | Условия | Примеры |
|---|---|---|
| Юрлицо-налоговый агент | Гражданин не ИП/не самозанятый | Фриланс-дизайнер, незарегистрированный ИП |
| Сам гражданин | Доход от ИП/самозанятого | Самозанятый водитель такси, ИП-юрист |
| Не облагается НДФЛ | Вознаграждение по ГПД ≤ 4 000 руб в год | Разовая помощь, подарок |
Пошаговая схема оплаты услуг физлица (через расчётный счёт ООО)
- Заключить договор: пропишите предмет, сроки, цену, акты выполненных работ (КС-2/КС-3 или универсальная форма).
- Зарегистрировать акты: подписать у обеих сторон, заверить печатью (если используеться).
- Удержать НДФЛ: рассчитайте 13 % от суммы договора.
- Заполнить платёжку через ЕНС:
- KBK 182 1 01 02010 01 1000 110 (НДФЛ с доходов физлиц).
- Укажите ИНН физлица, КПП 0, признак «02» (налоговый агент).
- Перечислите остаток на карту/расчётный счёт гражданина.
Онлайн-сервисы для уплаты
- Личный кабинет налогоплательщика юрлица (service.nalog.ru) – быстрый ввод реквизитов и генерация квитанции ЕНС.
- СберКорп (Сбербанк Бизнес Онлайн) – шаблон «Оплата услуг физлица по ГПД» с автоматическим расчётом НДФЛ.
- Тинькофф Бизнес / Альфа-Бизнес – интеграция с 1С, массовые выплаты фрилансерам.
- Мой налог (ФНС) – если услугу оказывает самозанятый, достаточно QR-чека.
Ошибки, которых стоит избегать
- Платить наличными свыше 100 000 руб – грозит штрафом до 50 000 руб (ст. 15.1 КоАП РФ).
- Оформлять трудовые отношения как ГПД – риск переквалификации и доначисления взносов (Письмо Минтруда № 14-2/В-1043).
- Забывать о 28-м числе – просрочка НДФЛ влечёт пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба России
- Единая справочная: ###-###-#### (круглосуточно)
- Онлайн-чат: service.nalog.ru/feedback
- Горячая линия бизнес-омбудсмена
- ###-###-####
- Консультации Фингуру
- Телефон: ###-###-####
- Эл. почта: info@fingu.ru
- Единая государственная платформа «Госуслуги Бизнес»
- bus.gov.ru
Чек-лист для бухгалтера
- ✓ Договор ГПХ подписан сторонами.
- ✓ Акт выполненных работ подписан.
- ✓ Проведена проверка: гражданин не ИП/самозанятый.
- ✓ Удержан и перечислен НДФЛ 13 % через ЕНС до 28-го числа.
- ✓ Оплата остатка произведена безналично.
- ✓ Сохранены копии договора, актов, платёжных поручений ≥ 4 лет.