С 2019 года в России действует специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) для самозанятых физических лиц (ФЛ). Многие юристы задаются вопросом: можно ли оказывать юридические услуги в этом статусе и как правильно оформить такие отношения с клиентами‑юридическими лицами.
Правовая база
Основным нормативным актом, регулирующим деятельность самозанятых, является Федеральный закон № 422‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части введения налога на профессиональный доход» (от ). В законе закреплены следующие ключевые положения:
- Разрешённые виды деятельности. К перечню разрешённых видов относятся услуги, оказываемые в рамках профессиональной деятельности, в т.ч. юридические услуги, если они не попадают под ограничения, указанные в статье 5‑го пункта 2 закона.
- Кому можно оказывать услуги. Самозанятый может оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям.
- Налоговый режим. Доходы, полученные от оказания услуг, облагаются НПД по ставке 4 % (для физ. лиц) и 6 % (для юридических лиц).
Судебная практика (например, решения судов первой инстанции 2025 года) подтверждает, что статус «самозанятый» не препятствует признанию лица индивидуальным предпринимателем в гражданском процессе.
Какие юридические услуги может оказывать самозанятый?
К услугам, которые законно включаются в перечень НПД, относятся:
- Консультации по гражданскому, семейному, трудовому праву;
- Подготовка и экспертиза договоров (гражданско‑правовых, коммерческих, аренды и др.);
- Составление юридических заключений, правовых рекомендаций;
- Регистрация и ликвидация юридических лиц (при условии, что работа выполняется полностью физическим лицом‑самозанятым);
- Сопровождение сделок, проверка юридической чистоты объектов;
- Подготовка документов для государственных органов (заявления, жалобы, апелляции).
Самое главное помнить, что услуги, связанные с представлением интересов в суде, а также деятельность, требующую лицензии (нотариат, адвокатура, лицензирование финансовой деятельности), к данному режиму не относятся.
Ограничения и «чёрные» виды деятельности
Существует ряд ограничений, нарушение которых может привести к признанию самозанятого «незаконным» поставщиком услуг:
- Предоставление услуг, требующих наличия лицензии (нотариальная деятельность, адвокатская практика, лицензирование медицинских услуг и т.п.).
- Оказание услуг, связанные с продажей товаров, не произведённых собственноручно (по 422‑ФЗ «самозанятый может продавать только то, что создал сам»).
- Работа по договорам, в которых фактически скрывается трудовые отношения (например, «офисный коворкинг» без фактической самостоятельности).
Если услуга попадает под вышеуказанные категории, необходимо оформить ИП или ООО.
Как оформить договор с юридическим лицом?
Для корректного взаимодействия с юридическим лицом рекомендуется заключать договор возмездного оказания услуг (ГПХ). Ключевые пункты договора:
- Предмет договора. Точное описание оказываемых юридических услуг.
- Сроки и порядок выполнения. Указать даты, этапы, сроки сдачи результатов.
- Вознаграждение. Сумма, порядок расчётов, НПД (указывается, что плательщиком налога является самозанятый).
- Ответственность сторон. Штрафные санкции за просрочку и качество услуг.
- Конфиденциальность. Обязательство не раскрывать сведения клиента.
- Порядок расторжения. Условия прекращения договора.
По закону самозанятый обязан выставлять счёт‑фактуру (или простой акт выполненных работ), в котором указывается:
- Наименование исполнителя (ФИО, ИНН, статус «самозанятый»);
- Наименование заказчика (ЮЛ);
- Описание услуги, её стоимость;
- Указание суммы налога (4 %/6 %).
Налогообложение и отчётность
Самозанятый платит налог через приложение «Мой налог» или через личный кабинет на сайте ФНС. При работе с юридическими лицами применяеться ставка 6 % от суммы полученных доходов.
Важно помнить:
- Отчётность по НПД отсутствует – налог уплачивается автоматически после каждой сделки.
- В случае превышения лимита доходов (2,4 млн ₽ в год) необходимо перейти на другой налоговый режим (УСН, ОСН).
- Все полученные средства следует фиксировать в приложении, иначе могут возникнуть проблемы при проверке.
Риски и способы их минимизации
- Риск признания услуги «нелицензионной». Перед началом работы уточняйте, не требует ли конкретный вид юридической помощи лицензии.
- Риск двойного налогообложения. Убедитесь, что клиент не удерживает НДФЛ и не платит вам по договору (это может трактоваться как трудовые отношения).
- Риск проверки ФНС. Храните все договоры, счета‑фактуры и выписки из приложения «Мой налог» не менее 4 лет.
Практические рекомендации
- Перед началом сотрудничества уточняйте, что клиент понимает ваш статус самозанятого и согласен с условиями НПД.
- Заключайте письменный договор и фиксируйте оплату через банковскую карту, привязанную к приложению «Мой налог».
- Регулярно проверяйте лимит доходов в личном кабинете ФНС.
- Если планируете оказывать услуги, требующие лицензии (например, адвокатскую), оформляйте ИП или ООО.
- Ведите электронный архив всех документов – это упростит взаимодействие с налоговыми органами.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по оформлению деятельности, налогообложению или спорным ситуациям, вы можете обратиться в следующие органы и организации:
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
Телефон горячей линии: 8‑800‑500‑03‑50
Официальный сайт ФНС - Многофункциональный центр «Мой налог»
Служба поддержки в приложении «Мой налог» (чат и телефон 8‑800‑555‑22‑33). - Профессиональная Ассоциация Юристов России (ПАЮР)
Электронная почта: info@payur.ru
Телефон: +7 (495) -23‑45‑67 - КонсультантПлюс – юридическая поддержка
Служба консультаций: +7 (495) -23‑98‑00
consultantplus.ru - Отдел по работе с самозанятыми в вашем регионе
Список региональных отделений доступен на сайте ФНС в разделе «Контакты».
Итак, самозанятый может оказывать юридические услуги юридическим лицам, если деятельность не требует лицензий и соблюдены все требования 422‑ФЗ. При правильном оформлении договоров, своевременной уплате налога через «Мой налог» и ведении документального оборота, такой формат сотрудничества выгоден обеим сторонам: заказчик получает гибкую форму оплаты, а юрист – упрощённый налоговый режим.
Очень важно заранее проверить, что выбранный вид юридической помощи не попадает под категорию лицензируемой, а также следить за годовым лимитом доходов, чтобы избежать необходимости перехода на более сложный налоговый режим.
Дата актуализации информации: 27 март 2026 г.