Краткий ответ: Да, можно. Законодательство РФ прямо допускает заключение гражданско-правовых договоров между юридическими лицами и самозанятыми гражданами. Главное — соблюсти несколько ключевых условий и избежать признаков трудовых отношений;
Что такое «самозанятый» и чем он отличается от ИП и работника?
Самозанятый гражданин — это физическое лицо, которое ведёт профессиональную деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивает налог на профессиональный доход (НПД, 4–6 %).
- Не является ИП. У самозанятого нет ОГРНИП, не требуется ведение книги учета доходов и расходов.
- Не является работником. Не оформляется трудовая книжка, не подаётся СЗВ-ТД, не начисляются страховые взносы.
- Работает на себя. Самостоятельно несёт риски и отвечает по обязательствам.
На каких условиях юрлицо может нанять самозанятого?
Подходящие договоры
- Договор подряда (ст. 702–739 ГК РФ) — если нужно выполнить конкретную работу (например, разработать дизайн сайта).
- Договор возмездного оказания услуг (ст. 779–783 ГК РФ) — если нужно регулярно предоставлять услуги (например, консультации юриста).
- Агентский договор (ст. 1005–1011 ГК РФ) — если самозанятый будет продавать ваш товар или находить клиентов.
Какие условия обязательно прописать
- Предмет договора. Чётко описать: что именно будет выполняться или оказываться.
- Сроки. Конкретные даты или этапы выполнения.
- Стоимость и порядок расчётов. Сумму указать с НДС 0 % (самозанятый НДС не платит).
- Результат работы. Как форма отчёта: акт выполненных работ, акт оказанных услуг, доставка товара.
- Оборудование и расходники. Кто предоставляет: заказчик или исполнитель.
Что нельзя делать, чтобы не «словить» трудовые отношения
| Разрешено | Запрещено |
|---|---|
| Фиксированная цена за конкретную работу/услугу | Оплата «по окладу» или «по часам» |
| Свободный график исполнителя | Установленный режим труда (9:00–18:00) |
| Исполнитель работает где угодно (в т.ч. удалённо) | Обязанность работать в офисе компании |
| Инструменты и материалы могут быть как заказчика, так и исполнителя | Обязанность использовать исключительно оборудование заказчика |
| Ежедневные отчёты «табель учёта рабочего времени» |
Пошаговая инструкция по заключению договора
- Проверьте статус самозанятого.
- Запросите выписку из «Мой налог» (ФНС) или QR-код, подтверждающий регистрацию в качестве плательщика НПД.
- Согласуйте условия. Устно или по e-mail.
- Подготовьте договор. Шаблон можно взять на сайте ФНС или в сервисе «Контур.Эльба»;
- Подпишите договор. Допустимы три варианта:
- Обычная бумага + синие печати.
- Простая электронная подпись (ЭЦП самозанятого).
- Квалифицированная электронная подпись через сервисы «Тинькофф Подпись», «СКБ-Контур» и др.
- Приём-передача результата. Составьте акт выполненных работ/оказанных услуг.
- Оплата. Переведите деньги на карту самозанятого или на расчётный счёт, если у него открыт.
- Бухгалтерские проводки.
- Дт 20 (26, 44) Кт 76, начислена оплата самозанятому.
- Дт 76 Кт 51 — перечислена оплата.
Налоговые и страховые последствия для юрлица
- Страховые взносы не начисляются. Самозанятый сам платит НПД.
- НДС не исчисляется. Самозанятый не является плательщиком НДС.
- В расходы можно отнести всю сумму оплаты по договору (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
- Проверка со стороны ФНС. Если выводятся признаки трудовых отношений, налоговая может доначислить страховые взносы и пени.
Частые вопросы и подводные камни
Может ли сотрудник компании быть одновременно самозанятым и оказывать услуги своему работодателю?
Формально закон не запрещает. Но нужно соблюсти главное условие: самозанятая деятельность должна быть вне трудовой функции.
Пример: режиссёр работает в киностудии по трудовому договору. Он может как самозанятый снимать корпоративные ролики для той же студии, если:
- он делает это внеурочно;
- договор заключается на разовую работу;
- не использует рабочее время и технику работодателя.
Какие риски для компании?
- Доначисление страховых взносов (30 % + пени).
- Возможные штрафы за «серую» заработную плату.
- Проблемы при проверке трудовой инспекции.
Как доказать, что это не трудовой договор?
Соберите доказательства:
- договор ГПХ;
- акты выполненных работ с описанием результата;
- переписка, где видно свободный график исполнителя;
- чеки из «Мой налог», где самозанятый подтверждает получение дохода.
Шаблон основных пунктов договора (кратко)
Предмет договора Исполнитель обязуется оказать Заказчику консультационные услуги по маркетингу в объёме 20 часов в период с по . Стоимость и порядок расчётов 2;1. Стоимость услуг, 50 000 (Пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек, НДС не облагается. 2.2. Оплата — в течение 5 банковских дней после подписания акта оказанных услуг. Сроки 3.1. Услуги оказываются исполнителем самостоятельно, в удобное для него время, но не позднее . Права и обязанности сторон 4.1. Исполнитель самостоятельно определяет способы выполнения работ. 4.2. Заказчик обязан предоставить доступ к необходимым материалам. Ответственность сторон 5.1. За неисполнение обязательств стороны несут ответственность в соответствии с законодательством РФ. Подписи [МП] Заказчик: ______________ [МП] Исполнитель: ___________
Где и как подписать договор онлайн
- Сервисы электронной подписи:
- «Тинькофф Подпись» — подпись за 5 минут, 150 руб./документ.
- «СКБ-Контур» — 90 руб./документ, есть бесплатный тестовый период.
- Бесплатные решения:
- «Госуслуги.Электронная подпись» (требует подтверждённой учётной записи).
- «СБИС» — можно подписать PDF прямо в браузере.
Контакты для консультаций
ФНС России (горячая линия по самозанятым):
Телефон: ###-###-####
Сайт: npd.nalog.ru
Министерство труда РФ:
Телефон: ###-###-####
Сайт: mintrud.gov.ru
Бесплатные юридические консультации:
- Фонд «Гражданин и право» — ###-###-####
- «Правовед.ru» — онлайн-чат 24/7 — pravoved.ru
Если остались вопросы — обращайтесь в контактные центры выше или к вашему бухгалтеру!