Актуально на 27 марта 2026 года

В 2025 году в российском налоговом законодательстве произошли изменения‚ затронувшие всех самозанятых профессионалов‚ включая адвокатов. Чтобы избежать штрафов и не упустить положенные льготы‚ важно:

• знать‚ какие именно доходы облагаются НДФЛ;
• правильно применять прогрессивную шкалу;
• использовать доступные вычеты и освобождения;
• своевременно сдавать отчётность.

Основные виды доходов адвоката‚ подлежащие налогообложению

Налоговая база адвоката складывается из всех доходов‚ полученных в рамках адвокатской деятельности и вне её:

1. Гонорары за защиту и представительство — оплата от доверителей по договорам оказания юр-услуг;
2. Вознаграждения по назначению следствия или суда (адвокатов по соглашению);
3. Консультационные и экспертные вознаграждения;
4. Доходы от преподавательской деятельности (лекции‚ курсы‚ вебинары);
5. Арендная плата и дивиденды‚ если адвокат владеет долей в юрлице;
6. Банковские проценты на остаток средств на расчётном счёте.

Система налогообложения в 2025 году

Прямые налоги

• НДФЛ (Налог на доходы физлиц) — ставки стали прогрессивными:
  • 13 %, до 2 400 000 ₽ за год;
  • 15 % — от 2 400 000 ₽ до 5 000 000 ₽;
  • 18 % — свыше 5 000 000 ₽.
• Взносы в ФОМС — 5‚1 % с суммы индивидуального дохода;
• Взносы в ПФР — 22 % до предельной базы (1 917 000 ₽ в 2025 г;)‚ далее 10 %.

Косвенные налоги

Все операции‚ связанные с приобретением товаров или услуг для адвокатской практики‚ включают НДС 20 %. Однако при оказании юридических услуг адвокат‚ остающийся на общем режиме‚ по ст. 149 НК РФ освобождён от начисления НДС.

Налоговые вычеты и льготы для адвокатов

• Профессиональный налоговый вычет — 20 % от гонорара без подтверждения расходов (п. 1 ст. 221 НК РФ).
• Документальный вычет — подтверждаются фактические расходы‚ связанные с оказанием юр-помощи (аренда кабинета‚ канцелярия‚ проезд к следственным действиям‚ госпошлины).
• Имущественный вычет при покупке жилья — до 2 000 000 ₽ единожды.
• Социальные вычеты — обучение‚ лечение‚ пенсионные взносы не более 120 000 ₽ в год.
• В 2025 году введена льгота для адвокатов в статусе самозанятых: первые 100 000 ₽ дохода в год освобождаются от НДФЛ при условии ведения учёта через «Мой налог».

Порядок расчёта и уплаты налогов

1. Адвокат ведёт Книгу доходов и расходов (КДР), бумажную или электронную.
2. Ежеквартально‚ до 25-го числа месяца‚ следующего за кварталом‚ подаётся форма 3-НДФЛ в электронном виде через личный кабинет ФНС.
3. Налог уплачивается до 15 июля года‚ следующего за отчётным.
4. Взносы в ПФР и ФОМС перечисляются ежемесячно не позднее 15-го числа.

Упрощённые режимы: когда адвокат может перейти на «патент» или «самозанятость»

С 2025 года адвокат может выбрать:

• Патентная система налогообложения — фиксированная сумма‚ рассчитывается регионом на год. Подходит при годовом доходе до 60 000 000 ₽ и штате не более 15 человек.
• Режим самозанятого — ставка 4 % от доходов физлиц‚ 6 % от юрлиц. Ограничение: годовой доход до 2‚4 млн ₽.

Нюанс: применяя «самозанятость»‚ адвокат не платит страховые взносы в ПФР и ФОМС‚ но теряет возможность формировать пенсионный стаж.

Сдача отчётности в электронном виде

В 2026 году обязательна электронная отчётность. Для этого нужно:

1. Получить усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП) в любом аккредитованном центре сертификации.
2. Настроить электронную транспортную систему (СКАНКОР‚ Такском‚ Контур-Экстерн).

Контакты для обращений

• Федеральная налоговая служба РФ (ФНС)
  • Контакт-центр: ###-###-#### (круглосуточно‚ бесплатно по РФ)
  • Онлайн-консультация: https://service.nalog.ru
  • Личный кабинет физлица: https://lkfl2.nalog.ru/
• Министерство финансов РФ
  • Тел.: +7 (495) -83-10-00
  • E-mail: info@minfin.ru
• Пенсионный фонд РФ
  • Единая справочная: ###-###-####
  • Онлайн-услуги: https://es.pfrf.ru
• Федеральная палата адвокатов РФ
  • Тел.: +7 (495) -87-88-88
  • E-mail: admin@fparf.ru
  • Сайт: https://fparf.ru
• Горячая линия «Мой налог» (самозанятые)
  • ###-###-####
  • Приложение «Мой налог» в App Store & Google Play

Чек-лист адвоката перед сдачей отчётности

• ✔ Проверить сумму годового дохода и применить правильную ставку НДФЛ.
• ✔ Убедиться‚ что взносы в ПФР/ФОМС перечислены.
• ✔ Подтвердить расходы документами (договоры‚ чеки‚ счета-фактуры).
• ✔ Сформировать 3-НДФЛ в сервисе ФНС и отправить через УКЭП.
• ✔ Получить квитанцию о приёме и сохранить в архиве ≥ 4 года.

Важно! При переходе на «патент» или «самозанятость» необходимо подать заявление не позднее 31 декабря предыдущего года или в течение 10 дней после регистрации в качестве самозанятого.

Обновлено: 27 марта 2026 г. 20:12 МСК