Краткое содержание
- Какой налоговый статус выбрать адвокату
- Когда адвокат платит налог на прибыль
- НДФЛ для адвокатов в 2026 году (новая пятиступенчатая шкала)
- Страховые взносы «за себя»
- НДС: кто обязан платить
- Отчётность и сроки сдачи
- Куда обращаться за разъяснениями
Налоговый статус адвоката
Способ организации адвокатской деятельности напрямую влияет на то, облагается ли прибыль налогом на прибыль организаций или нет.
| Форма практики | Кто признаётся налогоплательщиком | Налог на прибыль (20–25 %) |
|---|---|---|
| Адвокатский кабинет | Адвокат как физлицо | Не платится. Доход облагается НДФЛ (13–22 %) |
| Коллегия адвокатов, Адвокатское бюро, Юр. консультация | Юр. лицо (некоммерческая структура) | Обычно освобождается по ст. 251 НК РФ (целевые взносы). Прибыли от предпринимательской деятельности облагаются по ставке 25 % |
С 2025 года базовая ставка налога на прибыль увеличена до 25 % (Федеральный закон № 176-ФЗ).
Ситуации, когда адвокат всё-таки платит налог на прибыль
- Юр. лицо (адвокатское бюро) ведёт предпринимательскую деятельность вне рамок адвокатской практики (например, сдаёт помещение в аренду).
- Консолидированная группа налогоплательщиков включает адвокатское образование.
- Доходы от дивидендов, полученных по участию в хозяйственных обществах, облагаются налогом на прибыль для юридических лиц по общим правилам (ст. 284 НК РФ).
НДФЛ для адвокатов в 2026 году
С действует новая пятиступенчатая шкала НДФЛ:
- 13 %, до 2,4 млн ₽ в год;
- 15 % — от 2,4 до 5 млн ₽;
- 18 % — от 5 до 20 млн ₽;
- 20 % — от 20 до 50 млн ₽;
- 22 % — свыше 50 млн ₽.
Исключение: адвокаты, применяющие ПСН или УСН доходы, уплачивают налог по специальному режиму без прогрессивной шкалы.
Страховые взносы «за себя» в 2026 году
Фиксированные взносы для адвокатов, ведущих частную практику:
- ПФР — 53 658 ₽ + 1 % с доходов свыше 300 000 ₽;
- ФОМС — 9 674 ₽;
- социальное страхование — не платится (ст. 419 НК РФ).
НДС: кто и когда обязан платить
Адвокатская деятельность не освобождается автоматически от НДС, но:
- физлица-адвокаты могут получить освобождение по ст. 145 НК РФ, если их доходы за 3 предшествующих месяца не превысили 2 млн ₽ без НДС;
- адвокатские образования (юр. лица) обязаны платить НДС при реализации товаров/услуг, за исключением услуг по оказанию правовой помощи (подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Отчётность и сроки сдачи в 2026 году
| Форма | Кто сдаёт | Срок |
|---|---|---|
| 3-НДФЛ | Адвокат-физлицо | до 30 апреля следующего года |
| УСН-Декларация | При УСН | до 30 апреля |
| Налог на прибыль (по форме) | Адвокатское образование, получающее предпринимательский доход | ежеквартально, до 28-го числа месяца, следующего за кварталом |
Контакты для консультаций и разъяснений
Федеральные органы
- ФНС России
Телефон: ###-###-#### (единая справочная)
Сайт: www.nalog.gov.ru - Минфин РФ
Телефон: +7 (495) -71-76-20
Сайт: minfin.gov.ru
Региональные адвокатские палаты (примеры)
- Адвокатская палата города Москвы
Адрес: 105120, г. Москва, ул. Золотая, 11
Телефон: +7 (495) -80-72-72
Email: info@aprm.ru - Адвокатская палата Санкт-Петербурга
Адрес: 191186, г. Санкт-Петербург, наб. р. Фонтанки, 110
Телефон: +7 (812) -71-17-17
Email: mail@paspb.ru
Консультации от профессиональных объединений
- Федеральная палата адвокатов РФ
Сайт: fparf.ru
Email: info@fparf.ru - КонсультантПлюс (доступ к справочным материалам)
Сайт: consultant.ru
Телефон: ###-###-####
Важно! Перед подачей деклараций и расчётов рекомендуется проверить актуальность ставок и льгот на сайте ФНС или через электронную приёмную вашей адвокатской палаты.