В 2026 году адвокаты‚ осуществляющие частную практику‚ могут выбирать между классическим НДФЛ и специальным налоговым режимом — налогом на профессиональный доход (НПД)․ В статье разобраны правила применения НПД‚ порядок уплаты‚ расчёт налоговой базы‚ возможные вычеты и контакты для получения консультаций․
Кто может применять НПД в 2026 году
- Индивидуальные адвокаты‚ ведущие практику в форме адвокатского кабинета․
- Физические лица‚ не зарегистрированные в качестве ИП‚ но получающие доходы от оказания юридических услуг․
- Адвокаты‚ сдающие в аренду имущество (например‚ жилое помещение)‚ также могут применять НПД только к этому виду доходов․
Важное ограничение
Если годовой доход превышает 2‚4 млн рублей‚ права на НПД автоматически теряются‚ и адвокат переходит на общий режим НДФЛ․
Ставки налога на профессиональный доход
| Категория дохода | Ставка НПД |
|---|---|
| Доходы от оказания юридических услуг физлицам | 4 % |
| Доходы от оказания услуг юрлицам и ИП | 6 % |
Как зарегистрироваться плательщиком НПД
- Скачать мобильное приложение «Мой Налог» или обратиться на сайт npd․nalog․ru․
- Подать заявление о переходе на НПД․
- Получить уведомление о постановке на учёт (приходит в течение 1 дня)․
Учёт доходов и уплата налога
- Все поступления фиксируются в приложении «Мой Налог» автоматически (при оплате картой) либо вручную․
- Налог рассчитывается ежемесячно до 12 числа следующего месяца․
- Оплата производится единым налоговым счетом (ЕНС) через любой банк․
Профессиональные вычеты при НДФЛ (если НПД не применяется)
Адвокаты‚ оставшиеся на общем режиме‚ имеют право на вычеты в размере документально подтверждённых расходов‚ связанных с адвокатской деятельностью:
- аренда помещений и оборудования;
- канцелярские и информационные расходы;
- страхование профессиональной ответственности;
- уплата взносов в адвокатскую палату;
- оплата независимой оценки и экспертиз․
Страховые взносы 2026
Даже при НПД адвокат должен уплачивать фиксированные взносы:
- Пенсионный фонд, 42 878 руб․ (если доход ≤ 300 000 руб․);
- ФОМС — 8 844 руб․;
- Если доход превышает 300 000 руб․‚ дополнительно 1 % сверх суммы превышения‚ но не более 300 888 руб․ в год․
Пример расчёта налога при НПД
Доход адвоката за январь 2026 года:
- от физлиц: 150 000 руб․;
- от ИП: 100 000 руб․
НПД = 150 000 × 4 % + 100 000 × 6 % = 6 000 + 6 000 = 12 000 руб․
Срок оплаты — до 12 февраля 2026 года․
Что важно помнить
- НПД не освобождает от имущественных налогов (на транспорт‚ недвижимость‚ землю)․
- При переходе с НПД на другой режим сделать это можно только с начала календарного года․
- Нарушение лимита в 2‚4 млн руб․ влечёт автоматический возврат к НДФЛ․
Часто задаваемые вопросы
- Можно ли совмещать НПД и УСН?, Нет‚ УСН закрывается при переходе на НПД․
- Нужно ли сдавать 3-НДФЛ при НПД? — Нет‚ декларация не подаётся․
- Как выставить клиенту чек? — Автоматически из приложения «Мой Налог»․
Контакты для обращений
- ФНС России
- Единая справочная: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ)
- Онлайн-чат: https://www․nalog․ru/rn77/service/
- Региональные инспекции ФНС
- Москва: +7 (495) -13-00-13‚ г․ Москва‚ ул․ Петровка‚ 38
- Санкт-Петербург: +7 (812) -73-55-55‚ г․ СПб‚ ул․ Седова‚ 69
- Консультации адвокатских палат
- Федеральная палата адвокатов: https://fparf․ru
- Горячая линия Мосгорколлегии: +7 (495) -80-83-50
- Бухгалтерские и юридические сервисы
- «КонсультантПлюс»: https://www․consultant․ru (доступ к формам‚ договорам‚ актам)
- «Мой бизнес» (МСП): https://mb․rn․gov․ru