Что такое «налог в ОМС» для адвоката
ОМС – обязательное медицинское страхование․
Плательщиками страховых взносов в ОМС признаются, в т․ч․, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет (пп․ 2 п․ 1 ст․ 419 НК РФ)․
Взнос относится к обязательным платежам, а не к налогу в классическом понимании, однако на практике его часто называют «налогом в ОМС»․
Кто именно обязан платить
- Адвокат, зарегистрированный в качестве ИП – взнос уплачивает как ИП за себя․
- Адвокат, открывший адвокатский кабинет без регистрации ИП – взнос уплачивает как самостоятельно занятое лицо․
- Адвокат, работающий по трудовому договору – взнос уплачивает работодатель, самостоятельно адвокат не платит․
Ставки страховых взносов в 2025-2026 гг․
| Год | Фиксированная часть (взнос на ОМС) | Доходовый порог | Дополнительная ставка сверх порога |
|---|---|---|---|
| 2025 | 6 636,72 ₽ | 2 225 000 ₽ | 5 % с суммы превышения |
| 2026 | 6 636,72 ₽ (ожидается индексация) | 2 400 000 ₽ (проект) | 5 % |
Точную сумму утверждает Правительство РФ до 1 декабря предшествующего года․
Как рассчитать взнос на примере
Ситуация
- Адвокат работает на УСН «Доходы»․
- Годовой доход – 3 000 000 руб․
Расчёт за 2025 год
- Фиксированный ОМС: 6 636,72 ₽․
- Превышение порога: 3 000 000 – 2 225 000 = 775 000 ₽․
- Дополнительный взнос: 775 000 × 5 % = 38 750 ₽․
Сроки уплаты
- Фиксированная часть – не позднее 31 декабря текущего года․
- Дополнительный 1 % – не позднее 1 июля следующего года․
Как платить в 2025 году: единый налоговый платёж (ЕНП)
С 2025 года для физлиц предусмотрен единый налоговый платёж (ЕНП)․
Взносы в ОМС включаются в ЕНП и перечисляются единым платёжным поручением на Единый казначейский счёт (ЕКС)․
Реквизиты для ЕНП
- Получатель: УФК по г․ Москве (или региону регистрации)
- КБК: 182 1 02 02103 08 1013 160
- ИНН/КПП: указать свой ИНН
- ОКТМО: код муниципалитета по месту жительства
- Назначение платежа: «Страховые взносы на ОМС за 2025 г․»
Льготы и освобождения
Адвокат может быть освобождён от уплаты взносов в ОМС, если:
- находился в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
- проходил военную службу по призыву;
- осуществлял уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым старше 80 лет․
Освобождение применяется только к фиксированной части; дополнительный 1 % уплачивается в любом случае․
Пошаговая инструкция по уплате
- Уточните доход за год по данным Книги учета доходов и расходов․
- Заполните расчёт взносов (пример выше)․
- Сформируйте платёжку через сервис ФНС «Платёж в бюджет» или банк-клиент․
- Укажите КБК 182 1 02 02103 08 1013 160, период «ГД․00․2025»․
- Оплатите до (фиксированную часть) и до (дополнительную)․
Ответственность за неуплату
- Пени – 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки․
- Штраф – 20 % неуплаченной суммы (40 % при умышленном нарушении)․
- Взыскание – в безакцептном порядке через банк․
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить ОМС, если адвокат совмещает статус ИП и трудовой договор?
Нет․ Работодатель уже перечисляет взносы за Вас․ Дополнительно платить не требуется․
Как подтвердить освобождение по уходу за ребёнком?
Предоставьте в ИФНС заявление и копию свидетельства о рождении ребёнка (приложение к письму ФНС № БС-4-11/7990@)․
Можно ли уменьшить УСН-налог на взносы в ОМС?
Да․ ИП на УСН «Доходы» может уменьшить аванс/налог на 100 % уплаченных взносов (п․ 3․1 ст․ 346․21 НК РФ)․
Контакты и сервисы для получения помощи
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Официальный сайт: www․nalog․gov․ru
- Единый контакт-центр: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно по РФ)
- Личный кабинет физлица: lkfl2․nalog․ru
ПФР – информация по взносам
- Телефон горячей линии: ###-###-####
- Онлайн-сервис «Справка о состоянии расчётов»: es․pfrf․ru
Госуслуги (авторизация, сверка задолженностей)
- Сайт: www․gosuslugi․ru
- Подраздел «Налоги и финансы → Проверка задолженности по налогам и взносам»
Консультации адвокатских палат
- Федеральная палата адвокатов РФ
Тел․: +7 (495) -21-39-22
Email: info@fparf․ru - Региональные палаты – найдите свой регион на сайте fparf․ru
Онлайн-калькулятор взносов
- ФНС – Калькулятор страховых взносов ИП
- Контур․Бухгалтерия – kontur․ru → калькулятор взносов
Подводим итог
В 2025–2026 гг․ адвокат обязан уплатить фиксированный взнос в ОМС 6 636,72 ₽ плюс 5 % от доходов свыше 2 225 000 ₽․
Платеж производится в рамках единого налогового платежа через любой банк с указанием корректных реквизитов․
Не забудьте воспользоваться доступными льготами и вовремя отправить платёж, чтобы избежать пеней и штрафов․
При сложностях обращайтесь в ИФНС, ПФР или адвокатскую палату по контактам, приведённым выше․