Самое главное помнить, что каждый специалист, занимающийся частной юридической практикой, обязан вести налоговый учёт, сдавать отчётность и своевременно уплачивать все обязательные отчисления. Ошибки в налоговой сфере могут привести к штрафам, блокировке банковских счетов и даже к приостановлению лицензии;
Общая характеристика налогового режима
Адвокаты и нотариусы могут работать в двух основных правовых формах:
- Индивидуальный предприниматель (ИП) – наиболее распространённый вариант для частной практики.
- Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – используется, когда практикующие юристы объединяются в юридическую фирму;
Выбор формы влияет на порядок налогообложения, размер налоговых ставок и объём отчётных обязательств.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Для ИП, применяющих общую систему налогообложения (ОСН), доход облагается по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов, полученных в 2023‑2025 гг. с повышенной ставкой). Налог рассчитывается от разницы между доходом и расходами, подтверждёнными документально.
Если ИП использует упрощённую систему налогообложения (УСН), то:
- «Доходы» – ставка 6 %;
- «Доходы минус расходы» – ставка 15 %.
Налог на профессиональный доход (НПД)
С 2021 года в России введён налог на профессиональный доход (НПД), который часто выбирают адвокаты‑самозанятые и нотариусы, работающие без регистрации ИП.
- Ставка 4 % при работе с физическими лицами.
- Ставка 6 % при работе с юридическими лицами.
НПД уплачивается раз в месяц через приложение «Мой налог» и не требует сдачи бухгалтерской отчётности, однако ограничивает годовой доход (не более 2,4 млн рублей).
Упрощённая система налогообложения (УСН) для ИП‑юристов
Большинство практикующих адвокатов и нотариусов выбирают УСН «доходы» (6 %). Это удобно, потому что:
- Не требуется вести детальный учет расходов.
- Отчётность упрощена – только декларация по УСН (форма 3‑УСН).
- Возможность применения КНД (книжка учёта доходов) вместо полной бухгалтерии.
Налоговый учёт и отчётность
Для ИП, использующих УСН, обязательные документы:
- Книга учёта доходов (КУД) – обязательна для всех ИП.
- Декларация по УСН (форма 3‑УСН) – подаётся до 30 апреля следующего года.
- Налоговая декларация по страховым взносам в ПФР и ФОМС – до 31 января;
Для ООО обязательна бухгалтерская отчётность (баланс, отчёт о прибылях и убытках) и уплата налога на прибыль (ставка 20 %).
Страховые взносы в ПФР и ФОМС
Все юридические лица, включая ИП‑адвокатов и ИП‑нотариусов, обязаны платить страховые взносы:
- В Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 % от дохода (но не менее мин. базовой суммы, установленной Правительством).
- В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.
- В случае применения УСН «доходы» страховые взносы рассчитываются от 40 % от дохода, но не менее минимальной суммы.
Налоговые льготы и вычеты
Юристы могут воспользоваться следующими налоговыми преимуществами:
- Снижение налоговой базы за счёт профессиональных расходов (аренда кабинета, покупка специализированного программного обеспечения, книги, конференции).
- Льготы для ветеранов, инвалидов и участников боевых действий.
- Вычет «Налоговый кредит» при уплате НПД – 1 % от суммы налога (при условии соблюдения лимита).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Какой режим налогообложения выгоднее для адвоката‑самозанятого?
Если годовой доход не превышает 2,4 млн руб., НПД (4 %/6 %) часто оказывается выгоднее, так как нет необходимости вести бухгалтерию и платить страховые взносы в полном размере.
Можно ли совмещать работу в юридической фирме (по трудовому договору) и частную практику?
Да, но необходимо вести отдельный учёт доходов от частной практики и платить налоги с каждой категории дохода отдельно.
Нужно ли платить НДС?
Адвокаты и нотариусы, работающие по УСН «доходы», могут быть освобождены от НДС, если их годовой оборот не превышает 2 млн руб. При работе в ООО с ОСН НДС уплачивается по ставке 20 %.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по налогообложению, вы можете обратиться в следующие организации. Ниже указаны основные контактные данные и краткое описание услуг:
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Телефон горячей линии: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
Электронная почта: info@nalog.ru
Сайт: nalog.ru
Что предоставляют: ответы на вопросы по НДФЛ, УСН, НПД, консультации по заполнению деклараций. - Пенсионный фонд России (ПФР)
Телефон справочной службы: 8‑800‑555‑55‑55
Электронная почта: info@pfr.gov.ru
Сайт: pfr.gov.ru
Что предоставляют: расчёт страховых взносов, справки о начислениях, порядок уплаты. - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
Телефон: 8‑800‑200‑22‑22
Электронная почта: info@foms.gov.ru
Сайт: foms.gov.ru
Что предоставляют: информация о страховых взносах, порядок их уплаты, справки для медицинского страхования. - Консультационный центр «ЮрТех» (специализированные услуги для адвокатов и нотариусов)
Телефон: +7 (495) -23‑45‑67
Электронная почта: support@jurtech.ru
Сайт: jurtech.ru
Что предоставляют: индивидуальные консультации по налоговой оптимизации, подготовка бухгалтерской отчётности, юридический аудит. - Квалифицированный бухгалтер‑консультант Ирина Смирнова
Телефон: +7 (812) -55‑33‑44
Электронная почта: irina.smirnova@buhconsult.ru
Сайт: buhconsult.ru
Что предоставляют: персональная поддержка ИП‑адвокатов и нотариусов, подготовка деклараций, помощь в переходе на НПД.
Заключительные рекомендации
Невероятно важно помнить: своевременный расчёт и уплата налогов – это не только юридическая обязанность, но и гарантия стабильной работы вашей практики. Регулярно проверяйте изменения в законодательстве, используйте специализированные сервисы для расчёта налогов и не откладывайте сдачу деклараций.
При возникновении сомнений лучше сразу обратиться к профессиональному консультанту – это поможет избежать штрафов и сосредоточиться на основной деятельности: защите прав клиентов.
Дата публикации: 28 марта 2026 г.