С 1 января 2026 года правила налогообложения адвокатов и частнопрактикующих юристов остались прежними, однако есть несколько критических нюансов, которые нельзя упустить:
- Специальные налоговые режимы (СНР) теперь доступны только тем, кто получил диплом юриста или учёную степень «до ».
- Адвокатская деятельность до сих пор не признаётся «профессиональной» для целей упрощённой системы и АУСН — вы обязаны оставаться на общем режиме и платить НДФЛ.
- Страховые взносы фиксированы, но часть их можно учесть в вычете по НДФЛ.
Кому и когда можно применять льготные режимы
- Режим «ПрофДоход» (самозанятость) доступен только частным юристам, не состоящим в корпорации адвокатов.
Ставка: 4 % при работе с физлицами, 6 %, с ИП/организациями.
Ограничение: доход ≤ 2,4 млн руб./год. - УСН/АУСН могут выбрать юридические консультанты, но не адвокаты.
Условия: численность ≤ 130 чел., доход ≤ 200 млн руб./год. - Адвокаты обязаны оставаться на общем режиме: НДФЛ 13 %/15 % и страховые взносы.
НДФЛ для адвокатов: расчёт и вычеты
База для НДФЛ = все доходы от адвокатской практики – профессиональный вычет.
Варианты вычета:
- Документально подтверждённые расходы (аренда кабинета, канцелярия, страховка, судебные сборы).
- 20 % от дохода «без документов» — если нет чеков и договоров.
Ставки: 13 % — до 5 млн руб., 15 % — с превышения.
Декларацию 3-НДФЛ сдавать до 30 апреля года, следующего за отчётным.
Фиксированные страховые взносы 2026
| Вид взноса | Сумма за 2026 г. | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование (ОПС) | 45 842 ₽ | До 31 декабря 2026 |
| Медицинское страхование (ОМС) | 7 816 ₽ | |
| Дополнительный взнос 1 % | с превышения дохода > 300 000 ₽ | До 1 июля 2027, максимум — 257 061 ₽ |
Как уменьшить НДФЛ на взносы
- Взносы уплачиваются с единого налогового счёта (ЕНС) (код 182 1 06 10101).
- Сумма фиксированных взносов уменьшает базу по НДФЛ: вписывается в строк 080 приложения 3 формы 3-НДФЛ.
- Если заплатили взносы в 2026 году — уменьшаем налог за 2026 год (подать декларацию до ).
Калькулятор «быстрый расчёт» (пример)
Доход адвоката за 2026 г., 1 500 000 ₽, подтверждённые расходы — 400 000 ₽, взносы — 53 658 ₽.
- База НДФЛ = 1 500 000 – 400 000 = 1 100 000 ₽.
- НДФЛ без вычета взносов = 1 100 000 × 13 % = 143 000 ₽.
- Налог к уплате = 143 000 – 53 658 = 89 342 ₽.
Отчётность и контрольные даты 2026
- До 30 апреля 2026, сдать 3-НДФЛ за 2025.
- До 15 июля 2026 — доплатить НДФЛ за 2025.
- До 31 декабря 2026 — уплатить фиксированные взносы за 2026.
- До 1 июля 2027 — доплата 1 % с превышения 300 000 ₽.
Контакты и полезные ссылки
При любых вопросах рекомендуем сразу обращаться в уполномоченные органы:
- ФНС России
Горячая линия: ###-###-####
www.nalog.gov.ru - Пенсионный фонд РФ (ЕНС)
Тел.: ###-###-####
www.pfr.gov.ru - Федеральная нотариальная палата (консультации для адвокатов-партнёров)
Тел.: +7 (495) -56-54-45
www.notariat.ru - Адвокатская палата г. Москвы
Тел.: +7 (495) -80-11-00
www.advokat-moskva.ru - Бесплатная юридическая помощь для самозанятых и ИП
Тел.: ###-###-####
Внимание! Все суммы и сроки актуальны на 27 марта 2026 года. При изменениях законодательства сверяйтесь с официальными источниками или консультируйтесь с квалифицированным бухгалтером-аутсорсером.