Российский опыт показывает, что система налогообложения юридических и физических лиц постоянно развивается. Казахстан идёт по схожему пути, адаптируя налоговое законодательство под специфику адвокатской деятельности. Ниже вы найдёте самую свежую информацию о налогах, сборах и контактных центрах для адвокатов на 2026 год.
Какие налоги платит адвокат в Казахстане
Федеральные налоги (аналоги в Казахстане)
- Налог на добавленную стоимость (НДС) — 12 % при обороте свыше 20 000 МРП в год (≈ 70 млн тенге на 03.2026).
- Корпоративный подоходный налог — 20 % на прибыль юридических лиц-адвокатских объединений.
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 10 % с доходов физических лиц-адвокатов, работающих в статусе ИП или самозанятых.
- Социальный налог — 9,5 % (с 2025 г. повышен с 9,5 % до 11 % для «признанных» ИП).
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ), 10 % от дохода, но не более 212 500 тенге в месяц.
Региональные и местные сборы
- Земельный налог — рассчитывается по кадастровой стоимости участка, где размещается офис адвоката.
- Налог на имущество — 0,5–1,5 % от стоимости недвижимости, зависит от региона.
- Сбор за торговый патент, если адвокат оказывает услуги через ИП, может потребоваться патент в крупных городах (Алматы, Астана, Шымкент).
Системы налогообложения для адвокатов
| Режим | Кто применяет | Ставка | Отчётность |
|---|---|---|---|
| Общеустановленный режим | АО, ТОО, ИП с оборотом > 24 000 МРП | 20 % на прибыль, 12 % НДС | ежеквартально, до 15 числа следующего месяца |
| Специальный режим «Адвокат» | ИП-адвокат | 6 % от дохода | ежемесячно, до 25 числа |
| Налог на самозанятых (код 740) | Адвокат без наёмных работников | 1 % (до 3 млн тенге), 2 % (свыше) | через приложение «Кабинет самозанятого» в течение 3 дней после получения дохода |
Пошаговая инструкция по уплате налогов
Шаг 1. Определить статус
Если вы работаете в коллегии адвокатов как ИП, выберите спецрежим 6 %. Если в составе ТОО — общеустановленный режим.
Шаг 2. Получить ЭЦП
Электронно-цифровая подпись нужна для подачи деклараций через сервис ЭСФ «e-Salyk».
Шаг 3. Подать декларацию
- Форма 220.00 — ИП на спецрежиме.
- Форма 100.00 — для юрлиц.
- Форма 910.00 — упрощённый режим самозанятых.
Шаг 4. Оплатить налоги
Сформировать КПД (квитанцию платёжного документа) можно в личном кабинете kgd.gov.kz. Оплата через любой банк или онлайн-банкинг.
Частые вопросы
Должен ли адвокат платить НДС?
Только если ваш годовой оборот превышает 20 000 МРП. При этом можно выбрать добровольную регистрацию НДС, чтобы получить право на вычет входного НДС.
Какие штрафы за просрочку?
- 5–15 % от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки;
- 0,06 % пени за каждый день просрочки;
- до 70 % от суммы налога, при умышленном уклонении.
Контакты для обращения
- Комитет государственных доходов МФ РК (КГД)
Центр обслуживения налогоплательщиков:
📞 Горячая линия 1414 (бесплатно с мобильных, круглосуточно)
🌐 kgd.gov.kz — личный кабинет, онлайн-чат, форма обратной связи - Адвокатская палата Республики Казахстан
010000, г. Астана, ул. Кенесары хана 28/1
📞 +7 (7172) -0-10-20
✉ info@kazbar.kz - ЦОН (Центры обслуживания населения)
Оформление ЭЦП, регистрация ИП/самозанятых
🌐 egov.kz, запись онлайн - Контакт-центр «Open Almaty»
Только для юрлиц и ИП г. Алматы
📞 1414 (выбор 2) или +7 (727) -72-71-11
📧 info@openalmaty.kz
Где получить дополнительную консультацию
Для адвокатов, работающих с иностранными клиентами или имеющих сложную структуру доходов, рекомендуется:
- Обратиться в Большую четырехстороннюю консультативную группу при КГД (ежедневно 09:00–18:00, запись онлайн).
- Посетить вебинары КГД каждый вторник и четверг в 15:00 (GMT+5) на YouTube-канале «Kazakhstan Tax Academy».
- Вступить в Telegram-канал «@KazakhstanTaxLaw» для оперативных новостей и разборов судебной практики.