Если вы физлицо (ИП‚ самозанятый‚ «гражданин без статуса») оказываете услуги юрлицу‚ главное — правильно выбрать налоговый режим. От этого зависит‚ какие налоги и взносы нужно уплатить‚ в какие сроки и какие отчёты сдать. Ниже собраны все актуальные правила на 2025–2026 годы‚ типичные ошибки и контакты для оперативной помощи.
Кто вы: ИП‚ самозанятый‚ обычный гражданин
| Статус | Что платит клиент (юрлицо) | Что платите вы | Какие отчёты сдаёте |
|---|---|---|---|
| Обычный гражданин (без статуса ИП/самозанятого) | НДФЛ 13 % (или 15 % при доходе > 5 млн) + страховые 30 % | Ничего не платите самостоятельно | Клиент сдаёт 6-НДФЛ и РСВ за вас |
| Самозанятый (НПД) | Ничего не удерживает‚ платит 100 % «чистой» суммы | 4–6 % с дохода (зависит от того‚ кто покупатель) | Отчёт через «Мой налог» в течение 24 ч |
| ИП на УСН «Доходы» | Без НДФЛ и страховых | 6 % с дохода + фикс. взносы 53 658 ₽ (2025) + 1 % с дохода > 300 тыс | Декларация УСН 1 раз в год (до за 2025) |
| ИП на УСН «Доходы–Расходы» | Без НДФЛ и страховых | 15 % с прибыли + те же взносы | Декларация УСН |
| ИП на Патенте (ПСН) | Без НДФЛ и страховых | Фиксированная патентная сумма (рассчитывается ФНС) | Книга учётов доходов |
Основные изменения 2025–2026 годов
- Лимит доходов для УСН вырос до 337‚5 млн ₽ за 9 месяцев (ранее 265‚8 млн ₽). При превышении ставка увеличивается до 8 % (Доходы) или 20 % (Доходы–Расходы).
- Фиксированные страховые взносы ИП за 2025: 53 658 ₽ + 1 % с дохода свыше 300 тыс ₽ (но не более 277 571 ₽).
- Единый налоговый платёж (ЕНП) действует для ИП и юрлиц: все налоги и взносы можно оплатить одной транзакцией.
- Новый срок сдачи декларации УСН — до 25 апреля‚ уплаты, до 28 апреля следующего года.
- Самозанятым разрешено переходить на НПД в любой момент без потери права на УСН до конца года‚ но доход за 9 месяцев не должен превышать 337‚5 млн ₽.
Пошаговый алгоритм выбора режима
- Оценить годовой доход
- До 60 млн ₽ — можно рассмотреть АУСН (автоматическую упрощёнку).
- До 337‚5 млн ₽ — УСН или ПСН.
- Выше — ОСНО (общая система) или договор подряда с НДФЛ.
- Рассчитать налоговую нагрузку
- Пример: доход 1 млн ₽‚ расходы 200 тыс ₽.
• УСН «Доходы»: 1 000 000 × 6 % – 53 658 = 6 342 ₽.
• УСН «Доходы–Расходы»: (1 000 000 – 200 000) × 15 % = 120 000 ₽.
• НПД: 1 000 000 × 4 % = 40 000 ₽ (если клиент — юрлицо).
- Пример: доход 1 млн ₽‚ расходы 200 тыс ₽.
- Проверить разрешённые виды деятельности: ПСН действует для ~80 видов услуг‚ УСН — почти для всех.
- Оформить договор ГПХ или агентский‚ указать‚ что вы работаете как ИП/самозанятый и не являетесь штатным сотрудником.
Типовые ошибки и как их избежать
- Ошибка: клиент удерживает НДФЛ 13 % и страховые‚ хотя вы самозанятый.
Решение: приложите к договору копию свидетельства НПД. - Ошибка: забыли сдать декларацию УСН до 25 апреля.
Решение: поставьте напоминание в календаре или подключите электронную отчётность. - Ошибка: не учли 1 % взносов с дохода свыше 300 тыс ₽.
Решение: рассчитайте заранее в онлайн-калькуляторе ФНС или через 1С.
Контакты для обращений и онлайн-сервисы
- ФНС России
- Сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Телефон: ###-###-#### (единая справочная)
- Личный кабинет ИП: https://lkfl2.nalog.ru
- Сервис «Госуслуги»
- Статус «самозанятый» и регистрация УСН/ПСН: https://www.gosuslugi.ru
- Электронная отчётность и бухгалтерские сервисы
- «Мой бизнес» (ФНС + ПФР + ФСС): https://мой-бизнес.рф
- Контур.Эльба: https://kontur.ru/elba
- СБИС: https://sbis.ru
- Консультации и юридическая поддержка
- Центр «Мой бизнес» в вашем регионе (адрес и телефон на сайте ФНС)
- Федеральная налоговая служба: приём граждан по адресу регистрации ИП
- Бесплатные вебинары ФНС: https://events.nalog.ru
Важно: перед первой сдачей отчётности обязательно проверьте реквизиты и сроки на сайте вашей ИФНС: региональные налоговые инспекции могут уточнять даты и детали.