Заключая договор на юридические услуги с физическим лицом (не являющимся индивидуальным предпринимателем), важно заранее понять, кто, какой и в какой срок должен уплатить налоги. Неправильное оформление чревато штрафами, пенями и внеплановыми проверками ФНС. Ниже ― подробная памятка для заказчика и исполнителя.
Какие налоги возникают при оплате юридических услуг физлицом-«частником»
- НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) – 13 % для резидентов РФ, 30 % для нерезидентов.
- Страховые взносы – не начисляются, если физлицо не состоит в трудовых отношениях с заказчиком и не является ИП.
- НДС – не уплачивается физлицом без статуса ИП (освобождение по ст. 143 НК РФ).
Таким образом, единственный обязательный налог – это НДФЛ 13 %. Но ключевой вопрос: кто его платит?
Кто является налоговым агентом: заказчик или исполнитель?
Закон однозначно возлагает обязанности налогового агента на заказчика (юрлицо или ИП). Это значит, что именно заказчик должен:
- удержать 13 % из суммы вознаграждения перед выплатой;
- перечислить НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после оплаты услуг;
- сдать расчёт по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 25 апреля следующего года.
Пример расчёта:
Стоимость услуг по договору – 100 000 ₽.
НДФЛ = 100 000 × 13 % = 13 000 ₽.
Исполнитель получит на руки 87 000 ₽.
Заказчик перечислит 13 000 ₽ в ФНС в тот же или следующий день.
Шаги для правильного оформления
- Заключаем договор подряда/оказания услуг
- Указываем, что исполнитель – физлицо, не ИП.
- Прописываем: «Налоговым агентом является заказчик».
- Фиксируем сумму вознаграждения без НДФЛ (или «за вычетом налогов»).
- Регистрируем физлицо в программе «1С» или аналоге как «физлицо-нерезидент по доходам».
- Удерживаем налог в момент перечисления денег на карту или выдачи наличными.
- Заполняем платёжку в налоговую: КБК 182 1 01 02080 01 1000 110, ОКТМО вашего региона.
- Сдаём отчётность:
- 6-НДФЛ ежеквартально;
- 2-НДФЛ до 25 апреля следующего года.
Что грозит за ошибки
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Не удержали НДФЛ | 20 % от неуплаченного налога + пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Несдан 6-НДФЛ | 1 000 ₽ за каждый документ |
Возможные альтернативы
- Гражданско-правовой договор с ИП – тогда ИП сам платит налоги (6 % УСН или 13 % НДФЛ + страховые взносы) и выставляет счёт-фактуру без НДС.
Калькулятор НДФЛ онлайн
Для быстрого расчёта используйте официальный калькулятор на сайте nalog.gov.ru → Сервисы → Калькуляторы → НДФЛ. Достаточно ввести сумму вознаграждения и выбрать статус (резидент/нерезидент).
Частые вопросы (FAQ)
Можно ли выплатить 100 000 ₽ без вычета НДФЛ?
Нет. Даже если физлицо согласно получить «чистыми» 100 000 ₽, налог всё равно должен быть удержан и уплачен. Иначе штраф.
Нужно ли заказывать 2-НДФЛ в налоговой?
Нет. Заказчик сам формирует 2-НДФЛ и может передать копию исполнителю по требованию.
Какие документы подтверждают статус «не ИП»?
Достаточно выписки из ЕГРИП (или её отсутствия), которую можно заказать бесплатно на сайте ФНС.
Контакты и ссылки для обращений
- Федеральная налоговая служба
Телефон: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
Сайт: nalog.gov.ru
Личный кабинет: lkfl2.nalog.ru - Контакт-центр для юрлиц (Москва)
Телефон: +7 (495) -56-77-77 - Бесплатная юридическая консультация для ИП и физлиц
Телефон: ###-###-#### (Фонд «Деловая Россия») - Онлайн-чат ФНС в Telegram: @nalog_gov_bot