Кто должен самостоятельно платить налоги, какие отчёты сдавать и как избежать ошибок — разбираемся по пунктам.
Кто именно считается плательщиком
- Адвокат, открывший адвокатский кабинет — налоги платит лично, как ИП.
- Адвокат, состоящий в коллегии адвокатов — налоги платит коллегия в рамках общей системы (ОСНО).
- Приостановившие статус, с 2026 г. освобождаются от страховых взносов, но НДФЛ рассчитывают за фактические периоды работы.
Какие налоги платят адвокаты
НДФЛ (13 % или 15 %)
Рассчитывается с суммы доходы − профессиональный вычет (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Профессиональный вычет можно заявить двумя способами:
- Документально подтверждённые расходы (аренда, канцтовары, судебные издержки).
- 20 % от дохода без подтверждения.
Страховые взносы
- ОПС (пенсия) — 32 448 ₽ в 2026 г. + 1 % сверх 300 000 ₽.
- ОМС (медицина) — 8 426 ₽ в 2026 г.
Взносы уплачиваются до 31 декабря текущего года на счёт ФНС.
Имущественные налоги
Адвокатский кабинет оплачивает налог на имущество физлиц в общеустановленном порядке (в отличие от ИП, кадастровая база не используется).
Отчётность: что, когда и куда сдавать
| Форма | Срок | Куда | Для кого |
|---|---|---|---|
| 3-НДФЛ | до 30 апреля следующего года | ИФНС по месту жительства | Адвокат-кабинет |
| СЗВ-М, ЕФС-1, РСВ | ежеквартально | ПФР / ФСС через коллегию | Коллегии адвокатов |
Система налогообложения — выбор невозможен
- УСН запрещён (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
- ЕНВД и ЕСХН неприменимы к адвокатской деятельности.
- ОСНО остаётся единственным вариантом для коллегий.
Распространённые ошибки
- Применение УСН «по ошибке» — грозит доначислением налогов и штрафами.
- Неверный вычет: использование 20 % вместо фактических расходов, когда расходы больше.
- Отсутствие книги доходов и расходов (КУДиР): штраф до 10 000 ₽.
Пошаговый чек-лист для начала сезона 2026
- Открыть счёт в банке для разделения личных и профессиональных средств.
- Завести КУДиР (желательно в электронном виде в сервисе-операторе).
- Регистрировать кассовый аппарат при наличных расчётах.
- Ежеквартально копить чеки на расходы для вычета.
Контакты для консультаций и помощи
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Телефон: ###-###-#### (круглосуточно)
Сайт: nalog.gov.ru
Личный кабинет: lkfl.nalog.ru
Пенсионный фонд РФ (обслуживание адвокатов)
Телефон: ###-###-####
Сайт: pfr.gov.ru
Федеральная палата адвокатов РФ
Адрес: 119019, г. Москва, ул. Новый Арбат, д. 21
Телефон: +7 (495) -49-67-90
Почта: info@fparf.ru
Региональные адвокатские палаты
(Контакты уточняйте на сайте своего региона. Пример для Москвы: advokatpalata.ru)
Удобные онлайн-сервисы
- 1С-Отчётность, автоматизированная сдача 3-НДФЛ, РСВ и СЗВ-М.
- Мой налог (приложение ФНС) — мобильный контроль счетов и налогов.
- Госуслуги «Бизнес», запись к инспектору, оплата взносов онлайн.
Важно: информация актуальна на . Перед подачей отчётности убедитесь в последних изменениях на официальных сайтах или через вашего бухгалтера-аутсорсера.