С 2025 года в России стартовала масштабная налоговая реформа, которая напрямую затронула адвокатов, коллегии адвокатов и адвокатские бюро.
Основной упор сделан на усиление контроля за уплатой НДФЛ (налога на доходы физических лиц).
Если вы адвокат, бухгалтер коллегии или управляющий адвокатским бюро, этот материал поможет разобраться, кто, за кого и в каком порядке
должен удерживать и перечислять НДФЛ в 2026 году.

Кто является налоговым агентом в структуре адвокатского образования?

Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 226.1 в редакции 2025 г.):

• Коллегия адвокатов
• Адвокатское бюро
• Юридическая консультация

— обязаны выступать налоговыми агентами по доходам адвокатов, входящих в их списочный состав.

Что именно облагается НДФЛ?

Доходы от профессиональной деятельности

Все гонорары, полученные адвокатом от клиентов, проходят через кассу (или расчёты) коллегии/бюро.
Адвокат получает уже «чистую» сумму за вычетом НДФЛ 13 % (или 15 %, если доход превышает 5 млн руб.).

Доходы вне профессиональной деятельности

• Дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества — адвокат сам подаёт декларацию 3-НДФЛ.
• Дарение коммерческой недвижимости — рассматривается как доход, облагаемый НДФЛ (см. раздел 4).

Практический алгоритм удержания НДФЛ для коллегии/бюро

1. Фиксируем в книге доходов поступления от клиента.
2. Определяем статус адвоката:
   • До 5 млн руб. — ставка 13 %.
   • Свыше 5 млн руб. — 650 000 руб. + 15 % с превышения.
3. Отражаем в сводном расчёте 6-НДФЛ и выдаём адвокату справку 2-НДФЛ.

Дарение коммерческой недвижимости и НДФЛ

Внимание! Если ИП-адвокат, применяющий общую систему налогообложения,
дарит (передаёт безвозмездно) коммерческую недвижимость, приобретённую в рамках предпринимательской деятельности,
возникает облагаемый НДФЛ доход, равный рыночной стоимости объекта.

Как рассчитать:

• Определяем кадастровую/рыночную стоимость по отчёту оценщика.
• НДФЛ = стоимость × 13 % (или 15 % при больших суммах).
• Декларация 3-НДФЛ подаётся адвокатом самостоятельно до 30 апреля 2027 г. (если дарение состоялось в 2026 г.).

Новые вычеты и изменения 2026 года

Что изменилось:

• Новый «семейный» вычет: 100 000 руб. за каждого ребёнка до 18 лет (подтверждается справкой ЗАГС).
• Профессиональный вычет адвоката теперь можно подтверждать не только чеками, но и электронными авансовыми отчётами в ФГИС «Меркурий».
• Для возврата излишне удержанного НДФЛ достаточно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика — срок возврата сокращён до 1 месяца.

Частые ошибки и как их избежать

• Ошибка: Адвокат получает деньги напрямую от клиента, минуя кассу коллегии.
  Решение: Все расчёты проводить только через кассу/расчётный счёт коллегии/бюро.
• Ошибка: Не удерживается НДФЛ с гонорара ниже 4 000 руб.
  Решение: Лимит 4 000 руб. отменён с 2025 года. Удерживается с любой суммы.
• Ошибка: Дарение недвижимости считается «внутрифирменной» операцией.
  Решение: Нет, это доход физлица и облагается НДФЛ по обычным правилам.

Актуальные контакты для обращений

Федеральные органы

• ФНС России
  • Единый контакт-центр: ###-###-####
  • Сайт: www.nalog.gov.ru
  • Личный кабинет налогоплательщика: lkfl.nalog.ru

Региональные палаты адвокатов (пример для Москвы)

• Московская городская коллегия адвокатов
  • Адрес: 125009, г. Москва, ул. Тверская, 13
  • Тел.: +7 (495) -90-09-00
  • E-mail: info@advocatmoscow.ru
  • Официальный сайт: www.advokat-moskva.ru

Бухгалтерские и юридические компании-аутсорсеры

• ООО «ЮрБухПрофи», специализация на обслуживании коллегий адвокатов
  • Тел.: +7 (495) -87-65-43
  • E-mail: support@jur-buh.ru
• ИП Кузнецова Е.В., налоговый консультант для адвокатов и ИП
  • Тел.: +7 (926) -23-45-67 (WhatsApp/Telegram)
  • E-mail: ekuz@taxlaw.ru

Чек-лист для адвоката «Не забудь в 2026 году»

1. Проверь, что коллегия/бюро зарегистрировано в ФНС как налоговый агент.
2. Уточни ставку НДФЛ: 13 % или 15 %.
3. Сдай 3-НДФЛ если дарил недвижимость или получал доход вне коллегии.
4. Подай заявление на новые вычеты через личный кабинет ФНС.
5. Храни электронные чеки и авансовые отчёты не менее 5 лет.

Полезный совет: настройте ежемесячную автоматическую отправку 6-НДФЛ через сервис «1С-Отчётность» —
это снизит риск штрафов и упростит взаимодействие с налоговой.