С 1 января 2026 года вступают в силу важные изменения в Налоговом кодексе РФ, которые касаются частных нотариусов и адвокатов. В этой статье мы собрали всё, что нужно знать о налогах, взносах, отчетности и льготах, а также указали контакты организаций, к которым можно обратиться за консультацией.
Основные виды налогов и взносов
НДФЛ — налог на доходы физических лиц
- Ставка: 13 % для доходов до 2,4 млн ₽ в год и 15 % на сумму свыше.
- Для нотариусов и адвокатов НДФЛ исчисляется по общей системе налогообложения (ОСНО), если не выбрана упрощёнка (УСН).
- Профессиональный вычет: можно уменьшить налоговую базу на фактически произведённые и подтверждённые расходы (ст. 221 НК РФ).
Страховые взносы «за себя» (по статусу ИП)
- 2025 год:
- ПФР — 22 261,38 ₽ в год (фиксированный взнос).
- ФФОМС — 8 426,14 ₽ в год.
- 2026 год: индексация ожидается на 4–5 %, точные цифры утвердят в ноябре 2025 г.
- Если доход > 300 000 ₽, дополнительно — 1 % к ПФР на сумму свыше 300 000 ₽.
Взносы за сотрудников
Если у вас есть штат (секретари, помощники), на их зарплаты начисляются:
- ПФР — 22 %;
- ФСС — 2,9 % (в т.ч. от несчастных случаев);
- ФФОМС — 5,1 %;
- НДФЛ — 13 % (удерживается из зарплаты);
Системы налогообложения для частных нотариусов и адвокатов
| Режим | Нотариусы | Адвокаты |
|---|---|---|
| ОСНО | Основной режим, НДФЛ 13/15 %, НДС 20 % | То же |
| УСН | Запрещён до , разрешён с лишь для «доп» деятельности | Разрешён с для неосновной практики |
| Патент | Не применяется | Не применяется |
Что изменится 1 января 2026 года
- Нотариусы и адвокаты смогут применять УСН 6 % «доходы» или 15 % «доходы минус расходы» только для вспомогательной деятельности: курсы, консультации онлайн, продажа шаблонов и т.д.
- Основная нотариальная/адвокатская практика всё ещё облагается по ОСНО.
Отчетность и сроки
- НДФЛ:
- Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года.
- Авансовые платежи: 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
- Страховые взносы:
- ЕНВ (единый расчёт) — до 30 апреля.
- Если есть сотрудники — ежеквартально РСВ, 4-ФСС, 6-НДФЛ.
- НДС (при ОСНО):
- Ежеквартальная декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Профессиональные налоговые вычеты
Какие расходы можно отнести в вычет:
- Аренда помещения и оплата ЖКУ;
- Оплата госпошлин, патентов, членских взносов;
- Стоимость профессиональной литературы и ПО;
- Курсы повышения квалификации и сертификации;
- Командировки к клиенту (проезд, проживание).
Важно: все расходы должны быть подтверждены документально (чеками, договорами, актами).
Льготы и освобождения
| Категория | Льгота | Комментарий |
|---|---|---|
| Адвокаты-инвалиды I/II группы | Снижение фиксированных взносов на 50 % | Подтверждается справкой МСЭ |
| Нотариусы в сельской местности | Налоговая амнистия на 2 года | Действует при открытии первого кабинета |
| Участники СВО | Отсрочка по НДФЛ и взносам на 3 года | Закон № 77-ФЗ от 03.2024 |
Алгоритм уплаты налогов (пошагово)
- Выберите систему (ОСНО или УСН с 2026 г. для доп. деятельности).
- Зарегистрируйтесь в ФНС как ИП (если это не сделано).
- Откройте расчётный счёт и подключите онлайн-банк.
- Каждый квартал собирайте первичку и формируйте книгу учета доходов/расходов.
- Рассчитайте авансовые платежи и перечислите их до 25-го числа.
- К 30 апреля сдайте 3-НДФЛ и ЕНВ.
- Если есть сотрудники, сдайте 6-НДФЛ и РСВ ежеквартально.
Частые ошибки
- Неучёт авансовых платежей НДФЛ: приводит к пеням (1/300 ставки ЦБ за каждый день).
- Отсутствие договора аренды: арендные расходы не примут как вычет.
- УСН на основную практику: до это нарушение, после — только для дополнительной.
- Забыл взнос «1 % свыше 300 000 ₽»: штраф 20 % от неуплаченной суммы.
Контакты для обращений
- ФНС России (горячая линия):
- ###-###-#### (круглосуточно)
- Онлайн-чат в личном кабинете ФНС
- Федеральная нотариальная палата (ФНП):
- Тел.: +7 (495) -87-44-44
- E-mail: info@notariat.ru
- Сайт: notariat.ru
- Федеральная палата адвокатов РФ (ФПА):
- Тел.: +7 (495) -63-30-03
- E-mail: mail@fparf.ru
- Сайт: fparf.ru
- Страховые взносы — ПФР (консультация):
- ###-###-####
- Личный кабинет: es.pfrf.ru
- Газпромбанк (налоговый консалтинг для юрлиц и ИП):
- Тел.: ###-###-####
- Сайт: gazprombank.ru/business/taxes
Краткая памятка
Скачайте и распечатайте:
Страховые взносы 2025: 22 261,38 ₽ (ПФР) + 8 426,14 ₽ (ФФОМС) Авансы НДФЛ: 25/04, 25/07, 25/10 Сдать 3-НДФЛ: до 30 апреля Взнос 1 %: до 01 июля следующего года УСН (с 2026): только для доп. дохода
Если остались вопросы — не откладывайте обращение: бесплатная консультация ФНС доступна по телефону ###-###-####.
Актуально на 27 марта 2026 года. При появлении новых постановлений Правительства РФ материал будет обновлён.