С 1 января 2026 года вступили в силу новые поправки к Налоговому кодексу РФ, которые изменили порядок расчёта и уплаты налогов с гонораров адвокатов․ В статье разберёмся, кто, когда и как должен платить налоги с вознаграждения адвоката, а также приведём актуальные контакты для консультаций․
Кто является налоговым агентом при выплате гонорара
Заказчик (физическое или юридическое лицо), выплачивающий адвокату гонорар, обязан:
- удержать НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов);
- подать сведения в ФНС по форме 6-НДФЛ не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом выплаты;
- перечислить налог не позднее следующего рабочего дня после выплаты гонорара․
Адвокат — ИП или самозанятый: особенности
Адвокат, зарегистрированный как ИП
- Режимы налогообложения:
- УСН «Доходы» 6 %;
- УСН «Доходы минус расходы» 15 %;
- ПСН (патент), в регионах, где он разрешён для адвокатской деятельности․
- Страховые взносы: фиксированные 49 500 руб․ в 2026 г․ + 1 % с дохода свыше 300 тыс․ руб․
- Отчётность: декларация по УСН ежегодно до 30 апреля; при патенте, книга учёта доходов․
Самозанятый адвокат (режим «Профдоход»)
- Ставка налога: 4 % при работе с физлицами, 6 %, с юрлицами и ИП․
- Налоговый вычет: до 10 000 руб․ в год из любых сумм налога․
- Отчётность: автоматическая через приложение «Мой налог»; никаких деклараций и взносов․
Адвокат в адвокатском бюро или коллегии
Если адвокат трудится в структуре адвокатского образования (бюро, коллегии, кабинете):
- Заказчик перечисляет гонорар на расчётный счёт образования․
- Адвокатское образование самостоятельно удерживает НДФЛ и платит страховые взносы за адвоката․
- Адвокат получает «чистую» сумму на руки․
Примеры расчёта
Пример 1․ Физлицо выплачивает ИП-адвокату гонорар 100 000 руб․
- Клиент удерживает НДФЛ: 100 000 × 13 % = 13 000 руб․
- На руки адвокат получает 87 000 руб․
- Адвокат-ИП самостоятельно платит УСН 6 % или 15 % и взносы․
Пример 2․ Компания платит самозанятому адвокату 200 000 руб․
- Компания не является налоговым агентом (самозанятый сам платит налог)․
- Самозанятый платит 200 000 × 6 % = 12 000 руб․ через «Мой налог»․
Что важно помнить
Очень важно помнить:
- Штраф за неудержанный или неперечисленный НДФЛ — 20 % от суммы налога + пени․
- Адвокат обязан предоставить клиенту договор и акт выполненных услуг — без них налоговые вычеты не принимаются․
- С 2026 года усилен контроль за безналичными расчётами: любые суммы свыше 100 тыс․ руб․ за раз должны идти через расчётный счёт․
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба России
Горячая линия: ###-###-####
Сайт: www․nalog․gov․ru - Московская городская коллегия адвокатов
Адрес: 115184, г․ Москва, ул․ Б․ Татарская, д․ 18, стр․ 2
Тел․: +7 (495) -87-23-56Email: info@moscollegia․ru
- Ассоциация юристов России
Тел․: +7 (495) -88-50-50
Email: help@alaw․ru - Центр правового консалтинга «ЮрИнфо»
Круглосуточная линия: ###-###-####
Telegram: t․me/yurinfo_help
Правильное налогообложение гонорара адвоката зависит от статуса юриста, выбранного налогового режима и формы расчётов․ При любых сомнениях обращайтесь в профильные службы и коллегии — своевременная консультация поможет избежать штрафов и лишних споров с налоговыми органами․