Адвокатская деятельность в нашей стране регулируется Федеральным законом от № 63-ФЗ и рядом подзаконных актов, в т.ч. законами о налогах и страховых взносах. Ниже приведён подробный обзор того, какие налоги и взносы оплачиваются с гонораров адвокатов, в какие сроки, какие вычеты можно применять, а также куда обращаться за разъяснениями.

Какие налоги платит адвокат с гонорара

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) -3 %
   
   Действует для адвокатов, зарегистрированных в статусе ИП и ведущих частную практику. Уплачивается авансами по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и окончательно до 30 апреля следующего года.
2. Страховые взносы «за себя»
   
   С 2024 года общий фиксированный размер составляет 53 658 руб. (пенсионное + медицинское страхование). При приостановке статуса или сочетании с наёмной работой возможны частичные освобождения.
3. НДС (20 %)
   
   Обязателен только для адвокатов, выбравших общий режим и достигших оборота > 2 млн руб. за 3 предшествующих месяца. Для большинства адвокатов-практиков доступен спецрежим «Налог на профессиональный доход» (НПД) -–6 % без НДС и взносов.

Профессиональные налоговые вычеты

Адвокат вправе уменьшить налогооблагаемую базу на:

• расходы, документально подтверждённые и связанные с оказанием юрпомощи (аренда офиса, канцелярия, услуги экспертов, госпошлины);
• барские и палатные взносы (до 50 % суммы взноса);
• страховые взносы «за себя» в полном объёме.

Гонорары по назначению государства и их индексация

С 1 октября 2024 года повышаются ставки вознаграждения адвокатов по назначению (БЮП):

• для уголовных дел – коэффициент 1,055 (+5,5 % к базовой ставке);
• для гражданских и административных дел – индексация на уровень инфляции.

Пример расчёта «чистого» дохода адвоката

Допустим, адвокат получил 1 000 000 руб. гонорара по договору с организацией.

1. Вычитаем документированные расходы 200 000 руб.
2. Вычитаем фикс. взносы 53 658 руб.
3. НДФЛ = (1 000 000 – 200 000 – 53 658) × 13 % = 96 024 руб.
4. На руки остаётся: 1 000 000 – 96 024 – 53 658 = 850 318 руб.

Как правильно оформить договор и отчитаться

• В договоре всегда указывайте окончательную сумму гонорара «включая все налоги», чтобы избежать споров.
• Если статус ИП, сдавайте 3-НДФЛ до 30 апреля и публикуйте отчёт в ФНС онлайн.
• При использовании НПД достаточно формировать чек в приложении «Мой налог».

Контакты для консультаций и помощи

Рекомендованные адвокаты и специалисты по налогам

• Натарий Дмитрий Михайлович — член Ассоциации юристов России, помощник Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей в Самарской области
  
  Тел.: +7 (846) -77-09-61
  
  Моб.: +7 (927) -06-91-20
  
  Международный: +372 599 881-79
• Шон Бетрозов — адвокат Московской палаты, член Ассоциации юристов России

  Консультации по налогообложению гонораров и профессиональным вычетам.

Государственные и профессиональные структуры

• Федеральная налоговая служба (ФНС РФ), горячая линия: ###-###-####
• Адвокатская палата субъекта РФ — разъясняет порядок уплаты взносов и право на вычеты
• КонсультантПлюс — специализированный раздел «Для адвокатов» с актами, формами и калькуляторами: consultant.ru/law/advocate

Важные сроки 2026 года

Правильное планирование налоговой нагрузки и своевременное оформление вычетов позволяют адвокату сохранить до 15–20 % гонорара. При сложных ситуациях рекомендуем обращаться к специалистам, указанным выше, или использовать профессиональные правовые базы.