Актуально на 27 марта 2026 г.

Содержание

1. Доход адвоката коллегии и НДФЛ
2. Какие формы и куда сдавать (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 3-НДФЛ)
3. Алименты: с какого дохода удерживать
4. Страховые взносы адвоката (фиксированные + 1 %)
5. Бухгалтерский учет коллегии и отдельного адвоката
6. Контактные центры и полезные ссылки

Как формируется доход члена коллегии адвокатов для целей НДФЛ

Главное правило: налогообложению подлежит вознаграждение адвоката, фактически полученное из кассы коллегии или перечисленное на лицевой счёт адвоката. То есть:

• + гонорары клиентов, поступившие в кассу коллегии;
• – обязательные отчисления в фонд коллегии (на общие нужды, аренду, страхование ответственности и т.д.);
• – расходы, документально подтверждённые и произведённые адвокатом в интересах дела (проезд, экспертизы, курьерские услуги);
• = налогооблагаемый доход по ставке 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн ₽ в год).

Важно! Даже если после вычетов налоговая база оказалась нулевой, отчетность всё равно нужно сдавать (п. 2 ст. 80 НК РФ не освобождает адвокатские образования).

Отчетность по НДФЛ: какие формы, куда и когда сдавать

3-НДФЛ (адвокат как ИП-профессионал)

• Кто сдаёт: адвокат, учредивший адвокатский кабинет или работающий в составе коллегии без штатных отношений;
• Куда: ИФНС по месту «учёта» адвоката (обычно тот же ИФНС, где поставлен на учёт адвокатский кабинет);
• Срок: до 30 апреля 2026 г. за доходы 2025 г.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ (коллегия как налоговый агент)

Если коллегия выплачивает адвокату вознаграждение по договору гражданско-правового характера, она становится налоговым агентом:

• Форма 6-НДФЛ — квартальная, сдаётся в ИФНС по месту постановки коллегии на учёт (не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом).
• Форма 2-НДФЛ — годовая, сдаётся одновременно с последним расчётом 6-НДФЛ (до 1 марта следующего года).

Нулевая отчетность

Даже при отсутствии выплат коллегия обязана подать:

• Уведомление о невозможности удержания НДФЛ (форма 2-НДФЛ с признаком «2»);
• Нулевой 6-НДФЛ (если не было ни одной выплаты физлицам).

Алименты: с какого дохода удерживать

Исполнительный лист приходит в коллегию или к адвокату лично. Удержание производится:

1. с чистого дохода адвоката, оставшегося после вычета страховых взносов и НДФЛ;
2. в размере, установленном судом (обычно 1/4, 1/3 или 1/2 часть);
3. перечисляются в течение 3 дней с момента фактического получения вознаграждения.

Подсказка: если коллегия выплачивает адвокату вознаграждение, она становится должником по алиментам и обязана удерживать алименты перед тем, как отдать остаток адвокату.

Страховые взносы адвоката в 2026 году

Снижение НДФЛ. Адвокат может уменьшить налоговую базу на сумму фактически уплаченных страховых взносов (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Бухгалтерский учет коллегии и отдельного адвоката

Коллегия

• Режим налогообложения: общий (УСН для коллегий до сих пор не введён);
• УСН для адвокатов: экспериментальные поправки пока не утверждены, поэтому адвокат-ИП всё ещё на ОСНО;
• Обязательные отчёты:
  • Расчёт по страховым взносам (ЕНС, ежеквартально);
  • Отчёт в ФСС (если есть наёмные работники);
  • НДС (при обязательном учёте или добровольном статусе плательщика);
  • Прибыль (ежеквартально);
  • СЗВ-М (ежемесячно).

Адвокатский кабинет (ИП)

• Упрощёнка: пока недоступна, используется ОСНО 13 % НДФЛ;
• Главная книга: ведётся в произвольной форме, но должны быть отражены:
  • все поступления гонораров;
  • расходные ордера на оплату фонда коллегии;
  • первичные документы на возмещаемые расходы.

Контакты и полезные ссылки

Федеральные сервисы

• Госуслуги (налоги и взносы):
  
  https://www.gosuslugi.ru
• Личный кабинет ИП / ФЛ:
  
  https://lkfl.nalog.ru
• Калькулятор страховых взносов ФНС:
  
  https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/calc_ip_fixed/

Контакт-центры ФНС

• Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
• Электронная приёмная ФНС:
  
  Обратная связь ФНС

Адвокатские палаты

• Федеральная палата адвокатов РФ:
  
  +7 (495) -63-99-00, fparf.ru
• Бесплатная юридическая линия для адвокатов:
  
  +7 (800) -33-45-67

Бухгалтерские и правовые консультации

• КонсультантПлюс: раздел «Адвокатская деятельность – Налоги и отчётность 2026»
• Горячая линия «Клерк.ру»: +7 (495) -95-82-22

Внимание! Перед подачей отчётности убедитесь в актуальности КБК и сроков на официальном сайте ФНС: www.nalog.gov.ru