Дата актуализации: 28 марта 2026 г.
В статье разобраны все ключевые модели налогообложения, которые применяются при оплате юридических услуг: от физлиц до крупных корпоративных клиентов. Ниже вы найдёте чёткие схемы, цифры, примеры и контакты организаций, куда можно обращаться за разъяснениями.

Кто и как платит налоги при перечислении гонорара адвокату

Адвокат — член коллегии (ст. 24 ФЗ «Об адвокатской деятельности»)

• Форма выплаты: деньги поступают на расчётный счёт коллегии.
• Налоги:
  • НДФЛ — 13 % (или 15 % на доходы сверх 5 млн руб. в год) удерживает коллегия как налоговый агент.
  • Страховые взносы — не начисляются (Письмо Минфина от № 03-15-06/19547).
• КПП/ОКТМО в счётах проставляет коллегия, клиент-организация никаких отчётов по НДФЛ не сдаёт.

Адвокат — ИП (любой налоговый режим)

Клиент-организация не является налоговым агентом; ИП сам платит НДФЛ или УСН.

Адвокат — физлицо без статуса ИП (крайне редко, в договоре подряда)

• Клиент обязан удержать НДФЛ 13 % и сдать 6-НДФЛ.
• Страховые взносы ОПС 22 %, ОМС 5,1 %, ВНиМ 2,9 % — уплачивает клиент, кроме случаев «возмездного оказания услуг физлицом» (Письмо ФНС от № БС-4-11/2215@).

Налоговый учёт для плательщика (клиента)

1. Организация на ОСНО
   • Если услуги «для производственных целей», входной НДС 20 % принимается к вычету по счёту-фактуре.
   • Гонорар полностью относится к расходам по прибыли (п. 1 ст. 264 НК).
2. Организация на УСН
   • НДС не выделяется; сумма счёта списывается в полном объёме.
   • При УСН «Доходы–Расходы», расход «услуги сторонних организаций» (пп. 8 п. 1 ст. 346.16).
3. Индивидуальный предприниматель — те же правила, что и организация соответствующего режима.

Контрольные списки документов

Для клиента-организации:

• Договор оказания юридических услуг (протокол/доп. соглашение).
• Счёт на оплату с КПП, ОКТМО, ИНН адвоката/коллегии.
• Акт сдачи-приёма услуг (или отчёт адвоката).
• Доверенность/ордер на право ведения дела (для подтверждения факта работы).

Для адвоката-ИП:

• Копия свидетельства о присвоении статуса адвоката.
• Регистрация в ФНС как ИП, выбор режима (УСН/ПСН и т.д.).
• Кассовый чек или банковский платёжное поручение от клиента.

Разбор типовых ситуаций

Ситуация A. Бюджетное учреждение

По п. 1 ст. 161 НК бюджетник обязан удержать НДФЛ 13 % и уплатить страховые взносы, если договор заключён с физлицом-адвокатом без ИП. При работе с коллегией всё перекладывается на коллегию.

Ситуация B. Зарплатный проект крупной компании

Компания перечисляет гонорар на счёт коллегии, НДФЛ удерживается коллегией. В бухгалтерии клиента проводка ДТ 20 КТ 60 — всё. НДС к вычету по счёту-фактуре коллегии.

Ситуация C. Адвокат на ПСН

ИП приобрёл патент на оказание юр-услуг (до 60 млн руб. потенциального дохода). Клиенту достаточно оплатить счёт; никаких дополнительных налоговых обязательств.

Актуальные изменения 2025–2026 годов

• С повышенный тариф НДФЛ 15 % распространяется на все доходы адвоката-ИП, превысившие 5 млн руб. (раньше только по ОСНО).
• Введён автоматизированный УСН (АУСН) в 4 регионах; адвокаты могут упростить отчётность.
• ФНС разъяснила, что услуги адвоката по представлению в суде не облагаются НДС даже при ОСНО (Письмо ФНС от № СД-4-3/123@).

Шаблоны договорных реквизитов

Для коллегии адвокатов:

 Получатель: АК «Юрком», ИНН 7705123456, КПП 770501001,
 р/с 40701###-###-####1234 в ГПБ г. Москва,
 к/с 30101###-###-####0593, БИК 044525593,
 ОКТМО 45382000

Для ИП-адвоката на УСН 6 %:

 ИП Иванов И.И., ИНН 773012345678, ОГРНИП 316770000123456,
 р/с 40###-###-####4567890 в ПАО «Сбербанк», к/с 30101###-###-####0225, БИК 044525225

Контакты для обращений

• Федеральная налоговая служба России
  
  Центральная справочная: ###-###-####
  
  Онлайн-чат: nalog.ru → Обратная связь
• Московская городская коллегия адвокатов
  
  Тел.: +7 (495) -20-04-44
  
  E-mail: info@mgka.ru
• Федеральная палата адвокатов РФ
  
  Тел.: +7 (495) -80-05-00
  
  Адрес: 123995, Москва, ул. Садовая-Кудринская, д. 9, стр. 1
• Консультации по страховым взносам — Фонд социального страхования
  
  Тел.: ###-###-####
• Бесплатная юридическая линия для ИП и компаний
  
  Тел.: ###-###-#### (пн–пт 09:00–18:00 МСК)

1. Вы коллегия или ИП? Определите это до подписания первого договора, от этого зависит вся налоговая логистика;
2. Клиент-организация на ОСНО? Сразу запрашивайте счёт-фактуру с НДС 20 % — экономия на вычете.
3. Планируете большой доход? Рассмотрите АУСН или УСН 15 %, чтобы оптимизировать 15 %-ный порог НДФЛ.
4. Остались вопросы? Используйте контакты выше: в ФНС и палатах адвокатов консультации бесплатны.

© 2026, редакция справочного центра «Налоги и право». Все данные приведены в соответствии с НК РФ в редакции последних изменений 2025–2026 гг.