Актуально на г․ Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные судебные исполнители и медиаторы обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать налоги и страховые взносы․ В статье:

• разберёмся, какие налоги платят «частнопрактики»;
• какую отчётность сдавать;
• как воспользоваться Единым налоговым счётом (ЕНС);
• приведём перечень контактов налоговых и профессиональных организаций, куда можно задать вопрос․

Основной налог: НДФЛ

Кто признаётся налогоплательщиком

Пункт 2 ст․ 54 и ст․ 227 НК РФ относят к самостоятельной декларации:

• нотариусов, занимающихся частной практикой;
• адвокатов, открывших адвокатские кабинеты (физлицо, но для налогов учитывается как ИП);
• частных судебных исполнителей, медиаторов и иных лиц, получающих доходы от частной практики․

Ставка и база

Ставка — 13 % (15 % для доходов свыш 5 млн руб․ в год)․
База = доходы – профессиональный налоговый вычет․

Профессиональный вычет (ст․ 221 НК РФ)

• Фактические расходы, подтверждённые документами (аренда офиса, канцтовары, страховка, госпошлины, взносы в проф․ палату и т․д․)․
• Если документов нет — 20 % от выручки․

Порядок уплаты

1. Авансовые платежи: до 15-го числа каждого месяца по доходам предыдущего месяца (п․ 9 ст․ 227 НК РФ)․
2. Окончательный расчёт: подача 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года;

Освобождение от НДС

Субп․ 14 п․ 3 и субп․ 17 п․ 2 ст․ 149 НК РФ освобождают услуги нотариусов и адвокатов от НДС при условии, что они:

• зарегистрированы в реестре ФНС как частнопрактикующие;
• оказывают услуги в рамках статуса нотариуса/адвоката․

Важно: если нотариус сдаёт в аренду помещение или адвокат продаёт товары, такие операции НДС облагаются на общих основаниях․

Страховые взносы «за себя»

*Проект Минфина, индексировано на инфляцию․

Единый налоговый счёт (ЕНС)

С г; действует обязательный ЕНС для всех налогов и страховых взносов ФЛ, в т․ч․ адвокатов и нотариусов․ Платёжное поручение формируется:

• УИН не заполняется;
• в поле 101 «Статус» ставится «09» (иное физлицо);
• в поле 105 указывается ЕНС 03100643000000000530․

При первом переводе денег рекомендуется подавать уведомление о ЕНС в ИФНС в течение 10 рабочих дней (Приказ ФНС от № ЕД-7-8/1133@)․

Отчётность для нотариусов/адвокатов

• 3-НДФЛ — ежегодно до 30 апреля (электронно через «Личный кабинет ИП» или «Такском-ФНС»)․
• 6-НДФЛ — не сдаётся, так как вы не являетесь налоговым агентом по отношению к себе․
• Сведения о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ), по итогам года, но только если нанимаете сотрудников․

Типовые ошибки

1. Уплатили взносы «старой» квитанцией вместо ЕНС — деньги вернулись на расчётный счёт, но сроки упущены → штраф 20 % неуплаченной суммы (ст․ 122 НК РФ)․
2. Не учли расходы на госпошлину за регистрацию доверенности → завысили базу, переплатили НДФЛ․
3. Забыли подать уведомление ЕНС → налоговик «распределяет» поступления по остатку долгов, что может привести к пени․

Пошаговая памятка

1. Открываем лицевой счёт в ИФНС по форме № 1-7-учёт․
2. Ведём книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) (форма утверждена Приказом Минфина № 86н/БГ-3-04/606 от )․
3. Ежемесячно к 15-му числу перечисляем НДФЛ через ЕНС․
4. 31 декабря — финальный расчёт взносов «за себя»․
5. 30 апреля следующего года — сдаём 3-НДФЛ․

Контакты для обращений

Федеральные и региональные налоговые органы

• Контакт-центр ФНС России:
  Тел․ ###-###-#### (бесплатно по РФ)
  E-mail: info@nalog․ru
  Официальный сайт: www․nalog․ru
• Москва и МО, ИФНС России № 77:
  Адрес: 125373, г․ Москва, Походный пр-д, 3, стр․ 3
  Тел․: +7 (495) -74-70-00
  Онлайн-запись: service․nalog․ru/appointment․do
• Горячая линия ЕНС:
  Тел․ ###-###-####

Профессиональные палаты

• Федеральная нотариальная палата (ФНП):
  Тел․: +7 (495) -86-03-00
  E-mail: info@notariato․ru
  Сайт: www․notariato․ru
• Федеральная палата адвокатов РФ:
  Тел․: +7 (495) -86-03-00
  E-mail: info@fparf․ru
  Сайт: fparf․ru
• Региональные палаты:
  • Адвокатская палата г․ Москвы
    Тел․: +7 (495) -28-00-50
    Сайт: advokat-moskva․ru
  • Нотариальная палата Санкт-Петербурга
    Тел․: +7 (812) -19-10-00
    Сайт: notspb․ru

Справочно-правовые системы

• КонсультантПлюс: бесплатный двухдневный тест-доступ по ссылке consultant․ru/free
• ГАРАНТ: демонстрационный доступ garant․ru/demo
• КиберЛенинка (научные статьи): cyberleninka․ru

Круглосуточные онлайн-сервисы

1. Личный кабинет налогоплательщика: lkfl․nalog․ru — проверка задолженности, подача 3-НДФЛ, оплата ЕНС․
2. Мой налог (мобильное приложение ФНС): доступно в App Store и Google Play․
3. Сервис «Такском-ФНС» для электронной подписи и сдачи отчётности: takscom․ru

Важно! При любых спорных вопросах (например, соответствие расходов вычету, порядок применения ЕНС) рекомендуем:

• сначала задать вопрос через сервис «Обратная связь» на сайте ФНС;
• если нужна юридическая консультация, обратиться к квалифицированному налоговому адвокату (например, Роман Шишкин, e-mail: r․shishkin@adv․ru)․

Информация подготовлена по состоянию на ․ Перед применением проверяйте актуальность НК РФ и ведомственных писем ФНС․