Дата актуализации: 28 марта 2026 г.

Содержание

1. Что такое налоговый спор и когда он возникает
2. Этапы налогового конфликта
3. Топ-5 ошибок, за которые бизнес платит штрафы в 2025 г.
4. Как выиграть спор с ФНС: актуальная судебная практика
5. Алгоритм действий юриста при получении требования ФНС
6. Проверенные юридические команды и контакты для обращения

Что такое налоговый спор и когда он возникает

Налоговый спор — это разногласия между налогоплательщиком и налоговым органом по вопросам исчисления, уплаты налогов, применения льгот, вычетов, а также правомерности начисленных штрафов и пени.

• Поводы спора в 2025 г.:
   
• доначисление НДС после «зеркальной» проверки контрагента;

 

• отказ в вычете по фиктивной сделке;

 

• доначисление налога на прибыль из-за «завышенных» расходов;

 

• вменённая «необоснованная налоговая выгода»;

 

• штрафы за дробление бизнеса.

Этапы налогового конфликта

Досудебное урегулирование

Необходимо обязательно пройти досудебную стадию — подать возражения в течение 1 месяца с момента получения акта проверки (п. 6 ст. 101 НК РФ).

1. Анализ акта и приложенных документов.
2. Сбор контраргументов: договоры, КПД, транспортные накладные, выписки из банка, экспертные заключения.
3. Подготовка возражений в свободной форме с мотивировкой и ссылками на судебную практику.
4. Отправка в ИФНС заказным письмом с уведомлением или через ЭДО (СФ, Диадок).

Обжалование в УФНС

Если ИФНС отказала, подаётся жалоба в УФНС России. Срок — 3 месяца со дня получения решения.

Арбитражный суд

Иск подаётся в течение 3 месяцев после вступления решения ИФНС в силу. Исковое заявление подаётся в арбитражный суд субъекта по месту регистрации ИФНС (ст. 198 АПК РФ).

Топ-5 ошибок, за которые бизнес платит штрафы в 2025 г.

Как выиграть спор с ФНС: актуальная судебная практика

Кейсы, проигранные ФНС

• Дело А55-23131/2022 — суд признал расходы на рекламу обоснованными, отменив штраф 18 млн руб.
• Дело А40-123456/2025 — Верховный суд РФ указал, что «необоснованная выгода» должна подтверждаться не только формальными документами, но и экономическим эффектом.
• Дело А09-9876/2025 — ФНС не смогла доказать фиктивность сделки, поскольку ответчик предоставил аудиторское заключение Big-Four.

Что работает в суде в 2025 г;

1. Акты сверки с контрагентом, подписанные онлайн в СФ.
2. Электронные транспортные накладные с QR-кодом;
3. Акты выполненных работ от генерального подрядчика и всех субподрядчиков.
4. Аргументы из обзоров судебной практики ВС РФ 2025 г. (по налогам на прибыль и НДС).

Алгоритм действий юриста при получении требования ФНС

1. Шаг 1. Срочно запросить полный комплект документов проверки (акт, приложения, калькуляции).
2. Шаг 2. Провести «внутренний аудит» по методике Tax Compliance:
    
    
   • сверить первичные документы с КПД;

    

   • проверить контрагента на «массовость» через сервис ФНС;

    

   • оценить «разрыв цепочки» НДС.

    

3. Шаг 3. Составить калькуляцию налоговых рисков и варианты урегулирования.
4. Шаг 4. Отправить возражения в ИФНС с копией в УФНС (чтобы «застраховать» себя).
5. Шаг 5. При отказе — подать иск в арбитраж с ходатайством о приобщении заключения эксперта.

Проверенные юридические команды и контакты для обращения

Санкт-Петербург

• BGP Litigation — налоговые споры, сопровождение проверок.
   Адрес: 191025, СПб, наб. р. Фонтанки, 59.
   Тел.: +7 (812) -03-90-00
   E-mail: tax@bgp-legal.ru
• Хауберг — адвокаты по налоговым делам.
   Адрес: 190000, СПб, ул. Марата, 10.
   Тел.: +7 (812) -00-04-20
   E-mail: spb@hauberg.ru

Москва

• Пепеляев Групп, топ-3 в рейтинге «Право.ru-300».
   Адрес: 125047, Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 6.
   Тел.: +7 (495) -80-00-00
   E-mail: info@pepelyaev.ru
• Неделько и партнёры, фокус на спорах среднего и крупного бизнеса.
   Адрес: 115280, Москва, ул. Ленинская Слобода, 26.
   Тел.: +7 (495) -89-00-90
   E-mail: tax@nlegal.ru
• GRACERS — адвокат по налоговым спорам, сопровождение проверок.
   Адрес: 123112, Москва, Пресненская наб., 12.
   Тел.: +7 (495) -00-00-77
   E-mail: gracers@gracers.ru

Онлайн-консультации по всей России

• КСК Групп — экспресс-аудит налоговых рисков дистанционно.
   Тел.: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
   Сайт: kskgroup.ru
• Логос, первичная консультация юриста по Zoom/Skype.
   Тел.: +7 (495) -50-93-50
   Сайт: logos-pravo.ru

Краткая памятка юристу

Главное:
 — Не пропустите досудебку!
 — Собирайте доказательства «по горячим следам».
 — Используйте актуальные обзоры ВС РФ 2025 г.
 — При первых признаках спора, обращайтесь к специалистам из списка выше.

По всем вопросам обращайтесь к авторам статьи или к перечисленным юридическим компаниям. Консультация первичная — бесплатно.