В 2024 году Налоговый кодекс РФ претерпел значительные изменения. Федеральный закон № 176-ФЗ от внёс более чем сотню поправок, касающихся упрощённой системы налогообложения (УСН), контролируемых сделок, административной ответственности и цифровых сервисов ФНС. Ниже — систематизированное руководство для юриста: ключевые нововведения, ссылки на официальные документы и контакты для оперативной помощи.
Главные изменения 2024-2025 гг.
Порог перехода на УСН повышен
С 2025 года право перейти на УСН появится у компаний и ИП, выручка которых за предшествующий календарный год не превысила 200 млн руб. (ранее 150 млн руб.).
Также расширены виды деятельности, допустимые при УСН:
- добавлены услуги по разработке веб-сайтов и ПО;
- разрешён оборот маркированных товаров (кроме подакцизных).
Штрафы за несвоевременное декларирование контролируемых сделок
Начиная с отчётности за 2024 год:
- штраф за непредставление уведомления о КС — 500 000 руб. за каждую сделку (было 100 000 руб.);
- за отсутствие ТЦ-документации, 1 000 000 руб. (было 200 000 руб.).
Цифровые сервисы ФНС
ФНС запустила обновлённый Личный кабинет юриста:
- API для массовой подачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
- онлайн-запись к инспектору с QR-кодом подтверждения;
- электронный документооборот по доверенностям через систему ФГИС «ЭДО».
Как юристу быстро проверить сведения по клиенту
- ИНН/ОГРН, ввести в https://egrul.nalog.ru.
- Задолженности по налогам — проверить через https://service.nalog.ru/debt.
- Дебиторка-переплата — в «Управление задолженностью» личного кабинета ФНС.
Пошаговый алгоритм перехода на новые ставки УСН
| Шаг | Действие | Контрольные даты 2025 г. |
|---|---|---|
| 1 | Подать уведомление о переходе (форма 26.2-1) | До |
| 2 | Заполнить книгу учета доходов и расходов с | В течение 1 квартала |
| 3 | Отчитаться по УСН за 1 квартал | До |
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка: Отчёт о КС отправлен в налог не по месту учёта.
Решение: Проверьте код ИФНС в титуле декларации и на сайте service.nalog.ru/addrno. - Ошибка: Пропущен контрольный соотношения показателей 6-НДФЛ.
Решение: Используйте встроенный валидатор ФНС в сервисе «Тест-ФНС».
Контакты для оперативной помощи
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Единая справочная: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно по РФ)
- Телеграм-канал новостей: @fns_news
- Электронная приёмная: https://www.nalog.ru/rn77/service/feedback/
Бесплатная юридическая консультация
- «Юрайт»: +7 (495) -80-01-43, https://urait.ru/bcode/258625
- Федеральная палата налоговых консультантов: +7 (495) -60-99-00, https://fprn.ru
Налоговый кодекс стал жёстче к нарушителям, но проще к технологичным юристам. Используйте официальные сервисы ФНС, своевременно подавайте уведомления и держите «горячую линию» под рукой, это снизит риски и ускорит работу с клиентами.