С 1 января 2026 года в России действует новое правило: адвокаты и адвокатские кабинеты, арендующие офисы, могут учитывать затраты на аренду при расчёте налоговых вычетов. Это прямо предусмотрено Федеральным законом № 123-ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ», который вступил в силу .
Кто именно может получить вычет
- Адвокат — физическое лицо, зарегистрированный в качестве ИП или ведущий частную практику без образования ИП (по старому режиму).
- Адвокатский кабинет, учреждённый адвокатом.
- Коллегии адвокатов, если аренда оформлена непосредственно на коллегию.
Исключение: если вы работаете по трудовому договору в адвокатском бюро, вычет за аренду офиса не предоставляется (как физлицу доходы облагаются НДФЛ без учёта расходов).
Какие расходы можно учесть
- Арендная плата по договору аренды (жилое или нежилое помещение, используемое под офис).
- Эксплуатационные расходы, если они прямо указаны в договоре и не выделены в отдельную строку:
- коммунальные услуги,
- охрана парковки,
- интернет/телефон, если включены в ставку аренды.
- Налоги и сборы, уплаченные арендодателем, если согласно договору они переложены на адвоката.
Размер вычета
| Режим налогообложения | Максимальный вычет | Ограничения |
|---|---|---|
| НДФЛ (13 %) | 100 % фактических расходов | Не выше дохода от проф. деятельности по 2-НДФЛ |
| УСН «Доходы» (6 %) | До 100 % налога, но не более расходов | Только при наличии документов |
| УСН «Доходы минус расходы» (15 %) | Расходы включаются в состав затрат | Без лимита |
| НПД (самозанятые) | Вычет не предусмотрен | — |
Как оформить вычет по НДФЛ
- Соберите документы
- Договор аренды (обязателен).
- Акты приёма-передачи помещения за каждый месяц/квартал.
- Кассовые чеки или выписка банка об оплате.
- Платёжные поручения/квитанции за коммуналку, если она входит в вычет.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года через:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
- Приёмную ИФНС (живо или через МФЦ).
- Получите возврат: деньги приходят на указанный счёт в течение 4 месяцев.
Как отразить вычет при УСН
Если вы ИП на УСН, то при заполнении Книги учёта доходов и расходов (КУДиР) стр. 4 «Расходы» указываете арендную плату. При УСН «Доходы минус расходы» сумма просто уменьшает базу налогообложения. На УСН «Доходы» расходы не уменьшают базу, но вы можете уменьшить налог на 100 % страховых взносов (если ИП без сотрудников). Аренда не влияет на этот вычет.
Важные нюансы 2026 года
- Если помещение оформлено на супруга(-у) адвоката, вычет можно получить только при условии, что договор заключён от имени ИП/кабинета и оплата идёт с расчётного счёта бизнеса.
- Арендодателем может быть юрлицо, ИП, нотариус. В этом случае налоговым агентом по НДФЛ выступает сам арендатор (ваш офис/кабинет), и вычет вам предоставлять не нужно — всё происходит автоматически.
- Доходы от аренды, не превышающие 2,4 млн руб. в год, могут быть обложены по ставке Автоналога «НПД» 4 %, но вычет за аренду в этом режиме не предусмотрен.
Самые распространённые ошибки
- Оплата аренды наличными без чеков. Без документов вычет не примут.
- Договор аренды оформлен на физлицо, а не на ИП/кабинет. Тогда расходы нельзя учесть как профессиональные.
- Не указан КБК и ИНН арендодателя в платёжке. При проверке это вызывает вопросы.
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба — горячая линия ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно).
- Региональные ИФНС — личный приём через сервис «Запись на приём» в Личном кабинете налогоплательщика service.nalog.ru/appeal.
- ФНС-онлайн — чат-бот в Telegram @Fns_official_bot.
- Палата адвокатов вашего региона — консультации по вопросам налогообложения, обычно доступны ежедневно, кроме выходных.
- Гарант-Инфо, юридическая справочная система, телефон ###-###-#### (для бухгалтеров и юристов).
В 2026 году процедура стала проще: в декларации 3-НДФЛ теперь есть специальный код расхода 870 «Аренда офиса адвокатом». Главное — сохраняйте все чеки и договоры, и вы сможете легально уменьшить налог на тысячи рублей.