Кто именно считается «адвокатом» для целей НДФЛ?
Адвокат — это лицо, получившее статус по Закону «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» и состоящее в коллегии адвокатов.
Доходы от профессиональной деятельности адвокатов могут возникать в двух основных формах:
- Доходы адвоката-ИП — если он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и применяет специальный режим (например, профдоходный, УСН или ЕНВД).
- Доходы адвоката, не являющегося ИП — когда вся прибыль поступает через коллегию адвокатов, которая выступает налоговым агентом.
Какие изменения действуют с 2025 года
С в России введён «двухступенчатый» механизм уплаты НДФЛ:
- Предварительный платёж, до 28 числа последнего месяца отчётного квартала.
- Окончательный расчёт — до 28 марта года, следующего за отчётным.
Для адвокатов-ИП на профдоходном налоге (Самозанятые) правило сохраняется прежнее: налог уплачивается ежемесячно до 25 числа следующего месяца.
Когда платит сам адвокат, а когда — коллегия?
Адвокат в статусе ИП
- Самостоятельно исчисляет НДФЛ по общей ставке 13 % (15 % при доходе свыше 5 млн ₽).
- Сдаёт декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года.
- Уплачивает налог до 15 июля 2027 года.
Адвокат без статуса ИП
Доходы через коллегию адвокатов признаются доходами по договору ГПХ.
Коллегия выступает налоговым агентом и обязана:
- Удержать НДФЛ при каждой выплате (по ставке 13 % / 15 %).
- Перечислить налог не позднее следующего рабочего дня после выплаты денег.
- Сдать форму 6-НДФЛ за квартал до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
То есть адвокат получает «на руки» уже «чистую» сумму и самостоятельно ничего не платит.
Календарь ключевых дат 2026 года
| Дата | Что делать | Кто отвечает |
|---|---|---|
| 30 апреля 2026 | Подать 3-НДФЛ за 2025 год (для адвокатов-ИП) | Адвокат-ИП |
| 15 июля 2026 | Оплатить итоговый НДФЛ за 2025 год | Адвокат-ИП |
| 25 января 2026 | Сдать 6-НДФЛ за 2025 год | Коллегия адвокатов (агент) |
| 28 марта 2026 | Окончательный платёж по новым правилам 2025 | Адвокат-ИП / Коллегия |
| 1 декабря 2026 | Уплата имущественных налогов (если есть объект) | Все владельцы имущества |
Примеры расчёта
Пример 1: адвокат-ИП на общей системе
Доход за 2025 год — 4 200 000 ₽.
Налог = 5 000 000 × 13 % + (4 200 000 – 5 000 000) × 15 % = 650 000 ₽.
Сдать 3-НДФЛ — до , оплатить — до .
Пример 2: адвокат без ИП, доход через коллегию
Выплаты за I квартал 2026 года — 900 000 ₽.
Коллегия удержала 13 % (117 000 ₽) и перечислила налог до 31 марта 2026.
Адвокат ничего не платит самостоятельно.
Пенни и штрафы
- Неустойка — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Штраф за неподачу 3-НДФЛ — 5 % от суммы налога за каждый месяц, но не более 30 % и не менее 1 000 ₽.
Алгоритм проверки своих обязанностей
- Уточните: состоите ли вы в коллегии адвокатов как ИП или нет.
- Если ИП — ведите книгу доходов и расходов, формируйте авансовые платежи.
- Если не ИП — контролируйте, чтобы коллегия своевременно удерживала НДФЛ.
- В любом случае следите за письмами ФНС и личным кабинетом на lkfl2.nalog.ru;
Контакты для обращений
- ФНС России — телефон: ###-###-#### (единая справочная).
- Консультация коллегии адвокатов — бухгалтерия вашей палаты (у каждой коллегии свой телефон).
- Налоговые консультанты — tax@advokat.ru (круглосуточный e-mail консультаций).
- Онлайн-чат «Помощь налогоплательщику», доступен в личном кабинете ФНС.
- Горячая линия адвокатской палаты г. Москвы — +7 -95 737-33-77 (пн-пт 9:00–18:00).
Памятка на холодильник
Если ИП — запомни три даты: 30 апреля, 15 июля, 28 марта.
Если не ИП — просто проверь, что 13 % удержали при выплате.
Не забудь: 1 декабря — крайний срок по имущественным налогам, если у вас есть земля, квартира или авто.
Обновлено 28 марта 2026 года. Следите за изменениями на официальном сайте nalog.gov.ru.