Актуально на . Ниже собраны самые свежие разъяснения ФНС‚ Минфина РФ и Федеральной палаты адвокатов‚ чтобы вы точно знали‚ как рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) адвокату-частнику‚ работающему через адвокатский кабинет.
Оглавление
- Ставки НДФЛ в 2026 году
- Как рассчитать налоговую базу
- Профессиональные налоговые вычеты
- Страховые взносы и их влияние на НДФЛ
- Особенности коллегии и адвокатского бюро
- Сроки и формы отчетности
- Куда обращаться за помощью
Ставки НДФЛ для адвокатов в 2026 году
- 13 % — если годовой доход от адвокатской деятельности ≤ 5 млн ₽ (пп. 1 п. 1 ст. 224 НК РФ).
- 15 % — с суммы превышения 5 млн ₽ (пп. 1.1 п. 1 ст. 224 НК РФ).
- 30 % — для нерезидентов РФ (ст. 224 НК РФ).
Расчёт налоговой базы: пошагово
Формула
Налогооблагаемая база = Все доходы − Профессиональный вычет − Страховые взносы (при необходимости)
Пример
- Гонорары за год: 4 500 000 ₽
- Документально подтверждённые расходы: 1 200 000 ₽
- Фиксированные страховые взносы 2026 г.: 49 500 ₽ (ПФР + ОМС)
База НДФЛ = 4 500 000 − 1 200 000 − 49 500 = 3 250 500 ₽
НДФЛ = 3 250 500 × 13 % = 422 565 ₽
Профессиональные налоговые вычеты
Адвокат‚ ведущий личный учёт‚ может уменьшить доходы на:
- Взносы в адвокатскую палату;
- Аренда офиса‚ зарплата помощников‚ банковская комиссия;
- Канцелярия‚ почта‚ деловые поездки‚ связанные с поручением доверителя;
- Страховые взносы за себя и сотрудников.
Важно: расходы должны быть документально подтверждены (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Страховые взносы и их влияние на НДФЛ
| Взнос | Фиксировано в 2026 г. | Дополнительный 1 % |
|---|---|---|
| ПФР | 40 434 ₽ | С дохода > 300 000 ₽ (не более 323 479 ₽) |
| ОМС | 9 066 ₽ | — |
Эти взносы не относятся к НДФЛ‚ но уменьшают налогооблагаемую прибыль при УСН или могут быть учтены в книге доходов и расходов при расчёте проф вычета.
Договор через коллегию: кто удерживает НДФЛ?
Если организация заключает договор через коллегию адвокатов‚ то коллегия выступает налоговым агентом и обязана:
- удержать НДФЛ при выплате вознаграждения адвокату (п. 1 ст. 226 НК РФ);
- перечислить налог не позднее следующего дня после выплаты.
Адвокат в этом случае сам не подаёт 3-НДФЛ по этим доходам‚ но может учесть их при расчёте других доходов‚ если ведёт личный учёт.
Сроки и формы отчетности
- 3-НДФЛ — до 30 апреля 2027 г. за 2026 год;
- Авансовые платежи по НДФЛ:
- 25 апреля 2026 — за I квартал;
- 25 июля 2026 — за полугодие;
- 25 октября 2026 — за 9 месяцев.
- Уведомление о невозможности удержания НДФЛ (форма 2-НДФЛ) — до 1 марта 2027 г.
Контакты для обращений
Если остались вопросы‚ звоните или пишите:
- Федеральная налоговая служба России
- Официальный сайт: nalog.gov.ru
- Единая справочная: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Адвокатская палата Калининградской области
- Тел.: +7 (4012) -3-33-33
- E-mail: info@kaliningrad-advokat.ru
- Адрес: 236000‚ г. Калининград‚ ул. Профессора Баранова‚ 5
- Консультации по бухгалтерии для адвокатов
- Контур.Норматив: normativ.kontur.ru
- Горячая линия: ###-###-####
Запомните: чёткий учёт доходов и расходов‚ своевременная подача декларации и уплата авансов — гарантия спокойной работы без штрафов.
При необходимости обращайтесь к квалифицированному бухгалтеру или в налоговую инспекцию.