В 2026 году Российская Федерация сохраняет жёсткий контроль за всеми операциями, связанными с налогом на добавленную стоимость (НДС). Если вы — адвокат-нерезидент, оказывающий юридические услуги российским компаниям или физическим лицам, необходимо понимать, какие обязанности возлагаются на вас по закону.

Краткий фокус: о чём статья

• Кто считается «нерезидентом-адвокатом» в налоговом контексте;
• Обязан ли нерезидент регистрироваться в РФ как плательщик НДС;
• Как рассчитать и уплатить НДС при оказании юр-услуг;
• Какие ставки применимы в 2026 году;
• Контакты ключевых госорганов и частных экспертов для оперативной помощи.

Кто считается «нерезидентом-адвокатом»

По статье 207 НК РФ к нерезидентам относят физлица, которые:

1. Находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение любых 12 подряд идущих месяцев;
2. Или центр жизненных интересов находится за пределами России.

Для юрлиц критерием является место регистрации организации/филиала.

Обязан ли нерезидент-адвокат регистрироваться как плательщик НДС в РФ?

2.1 Случаи, когда регистрация обязательна

• Вы оказываете услуги электронно (онлайн-консультации, ведение дел дистанционно) российским заказчикам (п. 1 ст. 174.2 НК РФ);
• Вы участвуете в российском суде как представитель и получаете вознаграждение от российской компании или ИП.

2.2 Случаи, когда регистрация не требуется

• Услуги оказываются вне территории РФ (например, консультация в офисе за границей);
• Вы работаете по контракту с нерезидентом, который сам использует результат за пределами РФ.

Как рассчитать НДС для нерезидента-адвоката

3.1 Формула

НДС к уплате = Налоговая база × 20 %

Налоговая база — сумма всего вознаграждения, полученного от российского заказчика, включая все авансы и дополнительные расходы.

3.2 Пример расчёта

Адвокат-нерезидент получил 120 000 ₽ за онлайн-консультацию российской компании:

• Налоговая база = 120 000 ₽
• НДС к уплате = 120 000 × 20 % = 24 000 ₽

Порядок действий для нерезидента-адвоката

1. Регистрация в налоговом органе РФ через сервис service.nalog.ru/vatrep (секция «Регистрация нерезидентов»);
2. Получение ИНН и КПП;
3. Выставление счёта-фактуры с выделенным НДС;
4. Уплата налога не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом;
5. Подача декларации по НДС (форма KND 1151001) через электронную подпись или личный кабинет на nalog.ru.

Актуальные ставки НДС в 2026 году

Льготы и исключения

• Освобождение от НДС: если годовой оборот не превышает 2 млн ₽ (п. 1 ст. 145 НК РФ);
• Упрощённая процедура: для адвокатов стран — членов ЕАЭС действует упрощённый режим взаимного признания.

Ответы на частые вопросы

Вопрос 1: Могу ли я работать через российское представительство и не платить НДС как нерезидент?

Если представительство имеет статус обособленного подразделения, оно становится самостоятельным плательщиком НДС, но вы как адвокат-нерезидент всё равно обязаны отчитываться за свою часть дохода.

Вопрос 2: Как быстро получить ИНН нерезидента?

Средний срок — 3-5 рабочих дней с момента подачи заявления в электронном виде.

Контакты для обращений

• ФНС России
  Официальный сайт: nalog.ru
  Телефон: ###-###-####
  Адрес: 125098, г. Москва, ул. Неглинная, 23
• Межрегиональная ИФНС России № 46 — регистрация нерезидентов
  Телефон: +7 (495) -10-51-00
  E-mail: info@r46.nalog.ru
• Минфин России
  Телефон: +7 (495) -27-34-44
  Онлайн-приёмная: minfin.gov.ru/ru/reception
• Коллегия адвокатов «Юринфо», консультации по НДС
  Телефон: +7 (495) -23-45-67
  E-mail: vat@yurinfo.ru

Чек-лист для адвоката-нерезидента

• ☐ Определил, где именно оказываются услуги.
• ☐ Проверил, превышает ли оборот 2 млн ₽ в год.
• ☐ Сформировал договоры с русскими заказчиками в рублях.
• ☐ Подал заявление на регистрацию в ФНС.
• ☐ Получил ИНН и КПП.
• ☐ Ежеквартально сдаёт декларацию и оплачивает НДС.