В 2026 году предприниматели-юристы, применяющие УСН, впервые сталкиваются с обязанностью начислять и уплачивать НДС.
Кто освобождён, кто обязан платить, какие ставки выбрать и кому задать вопрос — разбираемся в одной статье.

Краткая хронология: как мы дошли до НДС на УСН

1. , организации и ИП на УСН официально признаны плательщиками НДС.
2. 2025 год — действует освобождение от НДС для тех, чья выручка за 2024 год не превысила 60 млн руб.
3. 2026 год — порог освобождения понижается до 20 млн рублей за 2025 год.

Кто в 2026 году обязан платить НДС

Обязаны платить

• ИП на УСН, доход которых за 2025 год превысил 20 000 000 руб.
• ИП, которые добровольно отказались от освобождения (чтобы иметь право на вычет входного НДС).

Освобождаются от НДС

• Доход за 2025 год ≤ 20 млн руб. (или ≤ 60 млн руб. для переходного периода).
• Используются специальные режимы, не предусматривающие НДС (патент, профессиональный доход).

Ставки НДС для ИП на УСН в 2026 году

Как определить, превышен ли лимит в 20 млн руб.

Формула: Доходы по УСН за 2025 год (строка 113 раздела 2.1.1 декларации УСН) ≤ 20 000 000 руб.

Именно фактически полученные деньги учитываются, а не отгрузка.

Налоговый период и отчётность

• Квартал, налоговый период для авансов.
• Год — итоговый расчёт.
• Декларация НДС:
  • подать до 25-го числа месяца, следующего за кварталом;
  • предоставляется только в электронном виде.

Как не потерять право на УСН

Максимальный годовой доход для сохранения УСН в 2026 году, 490,5 млн руб.

Превышение влечёт автоматический переход на общий режим с 1-го числа квартала превышения.

Частые ошибки ИП-юристов

1. Не разделили доходы по разным видам деятельности, где применяются разные режимы.
2. Забыли включить авансы при расчёте лимита 20 млн руб.
3. Считали выручку по методу начисления вместо кассового (денежного).
4. Отсутствует счёт-фактура — даже при освобождении от НДС нужно выставлять «без НДС» для контрагента.

Алгоритм подготовки к НДС для ИП-юриста

1. Проверьте выручку за 2025 год.
2. Если ≤ 20 млн руб. — подайте в ИФНС заявление об освобождении (форма не утверждена, письменное).
3. Если > 20 млн руб.:
   • выберите ставку 5 %, 7 % или 20 %;
   • подключите электронную подпись и ЭДО (для деклараций и счетов-фактур).
4. Настройте учёт в бухгалтерской программе: раздельный учёт «до 20 млн» и «после».
5. Обновите договоры: укажите, что применяется или не применяется НДС.

Калькулятор быстрой оценки

Пример для ИП-юриста:

• Доход за 2025 год — 22 млн руб.
• Закупок с НДС, 1 млн руб. (в т. ч. НДС 20 % = 167 тыс. руб.).

Выбор ставки:

• 5 %: 22 млн × 5 % = 1,1 млн руб. без вычета → затраты 1,1 млн.
• 20 %: 22 млн × 20/120 = 3,67 млн руб. минус 167 тыс. → затраты 3,5 млн.

Выгоднее 5 %, если вычеты минимальны.

Контакты для обращений

• ФНС России — горячая линия ###-###-#### (круглосуточно).
• Москва и МО: ИФНС России № 77, ул. Большая Якиманка, 26, тел. +7 (495) -13-00-00.
• Личный кабинет предпринимателя: www.nalog.gov.ru.
• Электронная отчётность Контур.Экстерн: kontur.ru/extern, тел. ###-###-####.
• КонсультантПлюс: www.consultant.ru, бесплатная линия ###-###-####.
• Сервис персонального справочника изменений 2026: service.nalog.ru/reform2026 — создайте индивидуальный чек-лист для своего бизнеса.
• Поддержка юристов-ИП в Telegram: @ip_lawyers_support, чат с экспертами по налоговой реформе.

• ☐ Подсчитайте доход за 2025 год.
• ☐ Выясните, нужно ли платить НДС.
• ☐ Выберите ставку НДС (5 % / 7 % / 20 %).
• ☐ Подключите ЭДО и электронную подпись.
• ☐ Обновите шаблоны договоров и счетов-фактур.
• ☐ Настройте раздельный учёт доходов и расходов.
• ☐ Сдайте первую декларацию НДС до 25 апреля 2026 года.

Важно! Все данные приведены по состоянию на 06:21:16.
Перед применением на практике рекомендуем проверить обновления на официальном сайте ФНС или в сервисе service.nalog.ru/reform2026.