Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из самых сложных налогов в российском праве. Для юридических компаний, адвокатских бюро и частных юристов важно точно знать:

• какие услуги облагаются НДС, а какие нет;
• когда возникает обязанность исчислить НДС;
• как оформить документы, чтобы избежать споров с налоговой.

Ниже приведена актуальная информация на 27 марта 2026 г. и практические контакты, куда обращаться за консультациями.

Какие юридические услуги облагаются НДС в 2025–2023 гг.

Основное правило

Все возмездные услуги юридического характера, оказываемые на территории РФ, подлежат НДС по ставке 20 %.
Исключения перечислены в ст. 149 НК РФ и постановлениях Минфина.

Освобождённые услуги

• Услуги адвокатских бюро и коллегий, оплачиваемые по соглашению о возмездном оказании юридической помощи — НЕ облагаются НДС (письмо Минфина от № 03-03-06/3/21025).
• Консультации, предоставленные иностранной компанией, место реализации которых признаётся за пределами РФ, — не облагаются НДС (КонсультантПлюс, 2024).
• Суммы неосновательного обогащения по возмещению убытков — не являются объектом НДС.

Ситуации, когда юрфирма становится налоговым агентом

1. При покупке юридических услуг у иностранца, не зарегистрированного в РФ (ст. 161 НК РФ).
2. При аренде госимущества у муниципалитета/субъекта РФ.
3. При выплате роялти иностранному лицу без представительства в РФ.

Документальное оформление: акты, договоры, счета-фактуры

Акт об оказании юридических услуг

Если заказчик — юрлицо или ИП-плательщик НДС, используйте унифицированную форму (приложение к договору ППК Роскадастр от № П/043-22). Обязательные реквизиты:

• дата и номер акта;
• полное наименование услуги;
• стоимость без НДС и сумма НДС отдельной строкой;
• подписи сторон и печати (если применяются).

Договор на оказание юридических услуг

В договоре:

1. Укажите, что цена включает/не включает НДС.
2. Добавьте пункт об особенностях налогообложения (например, освобождение по ст. 149 НК РФ для адвокатов).
3. Приложите акты, спецификации, отчёты об оказанных услугах.

Счет-фактура и КПД

• Если услуга облагается НДС, выставляйте счет-фактуру не позднее 5 календарных дней со дня оказания услуги.
• Если услуга освобождается от НДС, в графе «Налоговая ставка» проставьте «Нет» и код 1010802.

Особенности для разных налоговых режимов

Частые ошибки и как их избежать

• Ошибка 1: Не разделение в договоре цену с НДС и без НДС.
  Решение: использовать шаблон: «Всего по договору: 120 000 ₽, в т. ч. НДС 20 %, 20 000 ₽».
• Ошибка 2: Забывают удержать НДС при покупке услуг у иностранца.
  Решение: в договоре сразу прописать статус «налоговый агент» и удерживать 20 % при каждом платеже.
• Ошибка 3: Используют ставку 20 % для адвокатских услуг.
  Решение: проверить статус исполнителя (адвокатское бюро или ИП-адвокат) и применять освобождение.

Контакты для обращений и получения консультаций

Все контакты актуальны на март 2026 г. и расположены по возрастанию стоимости/сложности вопроса.

1. Единая горячая линия СберБизнес
   Тел.: 0321 (для абонентов СберБизнес)
   Чат в интернет-банке: «Помощник → Налоги → НДС»
   Бесплатно для клиентов СберБизнес
2. Юридическая компания ПРИОРИТЕТ, Москва
   Тел.: +7 (495) -87-18-50
   Режим работы: Пн–Пт 09:00–19:00
   Услуги: консультации по НДС, возврат налога, судебные споры.
   Сайт: priority-legal.ru
3. CBS group
   Онлайн-консультации по НДС, оптимизация налоговой нагрузки.
   Тел.: +7 (800) -50-77-20
   Заявка на сайте: cbsgroup.ru/nds
4. Адвокат по НДС на Яндекс Услугах
   177 специалистов, средний рейтинг 4,9.
   Поиск: yandex.ru/uslugi → «Налоговые консультации» → «НДС»
   Средняя стоимость очной консультации: 4 500 ₽/час.
5. КонсультантПлюс
   Бесплатный 2-дневный пробный доступ к базе судебных решений, актам и формам.
   Регистрация: consultant.ru → «Попробовать бесплатно»
   Техподдержка: +7 (495) -56-15-15
6. Профи.ру – налоговые консультанты Москвы
   463 специалиста, 169 отзывов.
   Услуги: сложные разборы НДС, внесудебное урегулирование, подготовка документов для возврата НДС.
   Поиск: profi.ru → «Юристы и адвокаты» → «Налоговые консультанты»

Чек-лист юриста по НДС на 2026 г.

1. Определить статус исполнителя: адвокатское бюро (освобождение) или коммерческая компания (НДС 20 %).
2. Проверить, где признаётся место реализации: в РФ или за рубежом.
3. Указать в договоре ставку НДС (20 % или «без НДС»).
4. Выставить счет-фактуру в срок до 5 дней после оказания услуги.
5. В акте проставить сумму НДС отдельной строкой;
6. Если контрагент — иностранец без филиала в РФ, удержать НДС как налоговый агент.
7. При УСН: следить за лимитом доходов 60/150 млн ₽ (новые правила 2025 г.).