Краткий ответ
Для большинства компаний и ИП, применяющих общий режим налогообложения (ОСН), юридические услуги облагаются НДС по ставке 20 %. Однако существуют важные исключения, связанные с режимом налогообложения продавца, характером и местом оказания услуги, а также статусом заказчика.
Объект налогообложения и ставки
Когда юридические услуги облагаются НДС
- Продавец применяет ОСН (п. 1 ст. 146 НК РФ).
- Услуга оказывается на территории РФ (ст. 148 НК РФ).
- Ставка — 20 % (с 1 января 2025 г. действует повышенная ставка 22 % для отдельных товаров/услуг, но не для большинства юр-услуг).
Когда НДС не начисляется
- Продавец — плательщик УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН (ст. 346.11, 346.26, 346.43, 346.51 НК РФ).
- Услуга относится к освобождённым операциям (подпункт 14.1 пункта 2 ст. 149 НК РФ — консультирование по вопросам аккредитации филиала иностранной компании).
- Операция происходит вне РФ (например, консультирование дистанционно для нерезидента, если местом реализации признаётся территория иностранного государства).
Как рассчитать НДС на юридические услуги: пошаговый алгоритм
Шаг 1. Определите базу налогообложения
Базой является стоимость услуги без НДС; Например, договор оказания юридической помощи заключён на 500 000 руб.
Шаг 2. Примените ставку
- Стандартная ставка 20 % → 500 000 × 20 % = 100 000 руб.
- Если ставка 22 % → 500 000 × 22 % = 110 000 руб.
Шаг 3. Выставьте счёт-фактуру
В счёте-фактуре указываем:
— цена без НДС: 500 000 руб.;
— НДС 20 %: 100 000 руб.;
— итого к оплате: 600 000 руб.
Практические примеры
Пример 1. Юридическая фирма на ОСН оказывает консультации по трудовому праву
Стоимость услуги — 240 000 руб. (включая 20 % НДС).
Выделить НДС:
240 000 × 20 / 120 = 40 000 руб.
Пример 2. ИП на УСН 15 % оказывает юр-услуги
ИП не является плательщиком НДС, поэтому в договоре и счёте-фактуре налог не выделяется. Клиент (ООО на ОСН) не сможет принять к вычету «входной» НДС.
Пример 3. Аванс за курс консультационного семинара без дистанционных технологий
Получен аванс 118 000 руб. (в т. ч. НДС 18 000 руб.).
НДС с аванса начисляем в квартале получения: 118 000 × 18 / 118 = 18 000 руб.
Документальное оформление
- Договор — указать, что цена включает/не включает НДС.
- Счёт-фактура, обязателен для плательщиков ОСН (п. 3 ст. 168 НК РФ).
- Акт об оказании услуг — по форме, утверждённой Приказом ППК Роскадастр № П/043-22 от (ред. 2023).
- Книга покупок и книга продаж — применяются для зачёта/возврата НДС.
Отчётность и сроки уплаты
- Декларация по НДС — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Уплата налога — равными долями не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала (по 1/3 суммы).
Контакты для обращений
- ФНС России
Горячая линия: ###-###-####
Официальный сайт: www.nalog.gov.ru - ППК Роскадастр
Телефон: +7 (495) -21-12-12
Эл. почта: info@rosreestr.ru - Консультации Контур.Экстерн
Телефон: ###-###-####
Сайт: www.kontur-extern.ru
Онлайн-калькуляторы и сервисы
Для быстрого расчёта НДС воспользуйтесь бесплатными калькуляторами:
- Контур.Экстерн — калькулятор НДС
- Официальный калькулятор ФНС
Ключевые советы
- Всегда уточняйте режим налогообложения исполнителя.
- Проверяйте дату оказания услуги: ставки и правила применяются на дату фактической реализации.
- Следите за изменениями ставок: с 2026 г. возможны новые корректировки.
- При получении аванса не забывайте начислить НДС в текущем квартале.
Материал подготовлен на основе действующих редакций Налогового кодекса РФ и приказов ФНС/ППК Роскадастр по состоянию на ;