Оказание юридических услуг физическими лицами — будь то адвокаты, нотариусы или самозанятые юристы — регулируется специальными правилами налогообложения. В статье разобраны основные ситуации, когда физлицо может (или обязано) взимать НДС, а также приведены контакты для консультаций и пошаговые инструкции, как оформить документы.
Когда физическое лицо становится плательщиком НДС
- Обязательная регистрация в ФНС — если совокупный доход от оказания услуг превысил 2 млн ₽ за любые три последовательных месяца (п. 1 ст. 145 НК РФ).
- Добровольная регистрация — физлицо может встать на учёт как плательщик НДС, даже если порог не превышен, подав заявление по форме № 1-НДС.
- Работа по агентскому договору, когда услуги юриста фактически оказывает юрлицо, но деньги получает физлицо: НДС взимается юрлицом-агентом, если оно на ОСНО.
Ставки НДС для юридических услуг в 2025–2026 гг.
| Вид деятельности | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| Основные юридические услуги (консультации, представление интересов в суде) | 20 % | п. 3 ст. 164 НК РФ |
| Услуги лицензированных адвокатов | 20 % (без льгот) | Письмо ФНС № СД-4-3/20637@ от |
| Экспорт юридических услуг (например, иностранному заказчику, не находящемуся в РФ) | 0 % | п. 1 ст. 164 НК РФ + подтверждение 0 % в ФНС |
Пошаговая инструкция для физлица-плательщика НДС
Шаг 1. Регистрация в налоговой
- Подать заявление по форме № 1-НДС в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика-физлица».
- Не позднее 10 дней после окончания квартала, в котором превышен лимит 2 млн ₽.
Шаг 2. Выставление счета-фактуры
- Счёт-фактура оформляется в электронном виде через оператора электронного документооборота (Диадок, СБИС, Такском и др.).
- Обязательные реквизиты: номер, дата, ИНН, КПП, предмет услуги, ставка НДС, сумма.
Шаг 3. Квартальная отчетность
- Сдать декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Оплатить НДС равными долями не позднее 25-го числа каждого месяца следующего квартала.
Особенности для самозанятых и адвокатов
Самозанятые (проф. доход)
- Самозанятые не являются плательщиками НДС — взимается налог на профессиональный доход (НПД) -–6 %.
- Если клиент юрлицо на ОСНО, оно самостоятельно выступает налоговым агентом по НДС: удержит 20 % из оплаты и перечислит в бюджет.
Адвокаты (статус ФБА РФ)
- Адвокаты, оказывающие услуги через адвокатские кабинеты, могут применять УСН 6 % или «Доход минус расходы» 15 %.
- Если адвокат выбрал ОСНО, то НДС платится на общих основаниях.
Документы, которые должен предоставить физлицо заказчику-юрлицу
- Акт выполненных работ (услуг).
- Договор оказания юридических услуг (в т.ч. с приложением типовой формы).
- Счёт-фактура в электронном виде (если плательщик НДС).
- Копия свидетельства о постановке на учёт в ФНС как плательщика НДС.
- Опционально: доверенность на представление интересов в суде или органах власти.
Калькулятор НДС для юридических услуг
Формула:
Сумма НДС = Оплата клиента × 20 / 120
Пример: клиент платит 50 000 ₽. НДС = 50 000 × 20 / 120 = 8 333,33 ₽. На руки юристу достаётся 41 666,67 ₽.
Контакты и сервисы для быстрой помощи
Если остались вопросы или нужна персональная консультация, обращайтесь:
- Бесплатная линия ФНС РФ: ###-###-#### (пн–пт 09:00–18:00 МСК)
- Электронная приёмная ФНС: service.nalog.ru/appeal
- Чат-бот «НалогФМ» в Telegram и WhatsApp: @taxfm_bot (работает 24/7)
- Операторы электронного документооборота:
- Диадок — support@diadoc.ru
- СБИС — support@sbis.ru
- Консультации адвокатов по налогам:
- Федеральная палата адвокатов РФ, info@fparf.ru
- Коллегия «ЮК «Первый Департамент», +7 (495) -27-07-07
Чек-лист «Не забудь!»
Проверить, превысил ли доход 2 млн ₽ за 3 месяца.
Зарегистрировать счёт-фактуру в системе ЭДО.
Сдать декларацию по НДС за квартал до 25-го следующего месяца.
Оплатить ⅓ налога в течение трёх месяцев.
Сохранить все договоры и акты не менее 4 лет.