Ключевые вопросы налогообложения юр-услуг
С 2025 года правила исчисления НДС при оплате юридических услуг претерпели ряд изменений. Ниже ‒ подробная инструкция для бухгалтеров, юристов и владельцев бизнеса.
Кто является плательщиком НДС при юридических услугах
- Юридические лица на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны начислить НДС вне зависимости от того, получатель услуги – юрлицо, ИП или физлицо.
- ИП на УСН с доходами более 60 млн ₽ в 2024 г. переходят на уплату НДС с , включая операции по оказанию юр-услуг.
- Агентский НДС: если услуги оказываются через платформу (например, онлайн-консультации через Microsoft Teams, подключённые через Microsoft Store), агент (платформа) выставляет счёт-фактуру клиенту и перечисляет НДС в бюджет.
Момент возникновения налоговой базы
- Отгрузка в 2024 году, оплата в 2025 году.
Согласно письму Минфина России от № 03-07-11/35779, налогооблагаемая база по НДС возникает в момент отгрузки. Сумма предоплаты, полученной в 2024 г. без НДС, не подлежит дополнительному начислению при поступлении денег в 2025 г. - Аванс.
Если аванс поступил в 2025 г. сразу за будущие юр-услуги, НДС исчисляется на день получения денег по ставке 20 %.
Ставки НДС и вычеты
| Вид услуги | Ставка | Возможность вычета входного НДС |
|---|---|---|
| Консультации, представительство в суде, договорная работа | 20 % | Да, при наличии счёта-фактуры |
| Услуги по техническому осмотру транспорта (если оказывает юрлицо-оператор) | 20 % | Да |
Практические примеры
Пример 1. Юрфирма на ОСНО
ООО «ПравоПлюс» оказало г. юр-услугу стоимостью 120 000 ₽ (НДС 20 000 ₽). Оплата поступила г.
НДС начисляется и уплачивается за 1 квартал 2026 г., независимо от даты поступления денег.
Пример 2. ИП на УСН (доходы 65 млн ₽ в 2024 г.)
ИП Иванов оказывает юр-услуги с . Получил аванс 60 000 ₽ .
НДС: 60 000 ₽ × 20/120 = 10 000 ₽ подлежит уплате в бюджет за I квартал 2025 г.
Отчётность и сроки
- Декларация по НДС – ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Счета-фактуры – в электронном виде через оператора ЭДО (например, через Microsoft 365 E-invoicing).
Контакты для обращений
- ФНС России
Горячая линия: ###-###-####
Сайт: www.nalog.gov.ru - Минфин России – Департамент налоговой политики
Эл. почта: ndfl@minfin.gov.ru - Microsoft Support (вопросы по интеграции сервисов для юридического бизнеса)
Русскоязычный чат: support.microsoft.com/ru-ru/contactus
Телефон: ###-###-#### - ЭДО-операторы
- «СБИС» – sbis.ru
- «Калуга-Астрал» – diadoc.ru
Помните: при изменении налогового статуса (переход на УСН, превышение лимита доходов, смена системы налогообложения) обязательно обновите сведения в учётной системе и в личном кабинете Microsoft 365 Admin Center, чтобы не нарушить сроки сдачи отчётности.