Дата актуализации: 27 марта 2026 г.

Краткий ответ: включать ли НДС в юридические услуги?

В большинстве случаев да, юридические услуги подлежат НДС по ставке 20 %. Однако есть исключения, о которых важно знать, особенно при переходе на УСН с обязательным НДС-облажением (с ).

Когда юрфирма обязана начислять НДС

1. Основной режим (ОСНО) – всегда плюс 20 % сверху.
2. УСН «Доходы минус расходы» или «Доходы» – с 2025 года юрлица и ИП, которые перешли на УСН, обязаны выставлять НДС, если их годовой доход превысил 60 млн руб.
3. Арендодатели на УСН – с уже платят НДС, и это правило касается и юрфирм, оказывающих аренду офисов.
4. Экспорт юридических услуг – при оказании услуг иностранным заказчикам ставка 0 %, но нужно подтвердить экспорт документами.

Как правильно указать НДС в договоре и счёте

Чтобы избежать споров, в договоре пропишите:

• «Цена услуги включая НДС 20 %» – налог уже в цене, клиенту доплачивать не нужно.
• «Цена без учёта НДС. НДС 20 % дополнительно» – клиент получит счёт на сумму договора + 20 %.

Пример расчёта онлайн-калькулятором

Используйте любой калькулятор НДС онлайн:

1. Введите сумму без НДС: 50 000 ₽.
2. Выберите действие: «Начислить НДС».
3. Результат: 60 000 ₽ (50 000 + 10 000 НДС).

Освобождённые и льготные случаи

• ОСНО до 2025 г. – при доходе < 2 млн руб./квартал можно освободиться от НДС по уведомлению (п. 1 ст. 145 НК РФ);
• Услуги адвокатов-участников бюро – НДС не начисляется (подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ).
• Аренда государственного имущества – ставка 5 % для УСН, но это не распространяется на частные офисы.

Что изменилось в 2025–2026 годах

Пошаговая инструкция: как выставить счёт-фактуру с НДС

1. Шаг 1. Определите базу: цена услуг без НДС.
2. Шаг 2. Начислите НДС 20 % (или 0 %/5 % при льготах).
3. Шаг 3. Укажите в счёте две строки: «Услуги» и «НДС 20 %».
4. Шаг 4. Заполните коды ОКПД2 (69.10 – «Деятельность по оказанию юридических услуг»).
5. Шаг 5. Отправьте клиенту счёт и электронную подпись через Диадок или Контур.ЭДО.

Частые ошибки юрфирм

• «Забыть» включить НДС в договор – клиент может отказаться доплачивать.
• Применять 5 % ставку к всем УСН-услугам – льгота 5 % действует только при аренде госимущества.
• Не разделять экспортные и внутренние услуги – это ведёт к проблемам при проверке ФНС.

Контакты и сервисы для консультаций

Если нужна помощь:

• ФНС России – ###-###-#### (единая линия), nalog.gov.ru
• Бесплатный калькулятор НДС онлайн – www.nds-calculator.ru
• Поддержка Google Workspace для бизнеса – workspace.google.com (актуален для корпоративной почты юрфирм)
• Юридическая линия «Право.ru» – ###-###-####, pravo.ru
• Онлайн-аутсорс бухгалтеров «Моё дело» – ###-###-####, moedelo.ru

Практический шаблон договора (фрагмент)

Статья 3. Цена и порядок оплаты
Цена услуги составляет 100 000 (сто тысяч) рублей 00 копеек,
 включая НДС 20 % – 16 666 руб. 67 коп.
Оплата производится в течение 5 (пяти) банковских дней
 со дня подписания акта оказания услуг.

Важно: в 2026 году контроль ФНС за УСН-плательщиками усилился. Поэтому указывайте НДС прозрачно, храните первичку не менее 5 лет и своевременно сдавайте декларации (до 25-го числа следующего квартала).