Актуальность темы: с 1 января 2026 года базовая ставка НДС выросла до 22 % (вместо 20 %), а с 2025 года упрощённые системы также вовлечены в расчёты НДС. Ниже — подробно, как применять налог к юридическим услугам, в каких случаях можно не платить НДС и куда обращаться за разъяснениями.
Когда юридические услуги облагаются НДС
Базовые правила
- Объект обложения: реализация услуг на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ).
- Плательщик: российская компания или ИП, выставивший счёт-фактуру с НДС.
- Ставка:
- 22 % — базовая с ;
- 10 % — для отдельных видов (например, арбитражные сборы, патентные услуги);
- 0 % — экспорт услуг, если местом реализации признана территория за пределами РФ.
Калькулятор быстрого расчёта
Формула для «чистой» ставки 22 %:
НДС = Стоимость услуг × 22 / 122
Когда НЕ нужно начислять НДС
Освобождённые операции
- Консультирование иностранной фирмы по созданию или аккредитации её филиала в России — не признаётся реализацией на территории РФ, НДС не облагается (Письмо ФНС от № СД-4-3/2184@).
- Услуги, место реализации которых за пределами РФ (ст. 148 НК РФ):
- юридическая экспертиза зарубежного договора, если исполнитель и заказчик находятся за границей;
- ведение иностранного судопроизводства.
- Услуги, освобождённые прямо законом (ст. 149 НК РФ):
- представление интересов в суде при одновременном удовлетворении условий «социальной» льготы (например, бесплатная правовая помощь).
Режимы без НДС
- УСН 5 % и 7 % — упрощённые ставки НДС для малых компаний с доходом 20–450 млн ₽ (в 2026 г. действуют параллельно с 22 %).
- АУСН (автоматизированная УСН), полное освобождение от НДС при соблюдении лимитов.
Как оформить «освобождение» и не ошибиться
Пошаговый алгоритм:
- Убедитесь в месте реализации, подпишите в договоре стороной «место реализации — за пределами РФ».
- Составьте «меморандум об освобождении» (не обязателен, но снижает риски).
- Отразите в книге продаж код операции «освобождённая» без НДС.
Переходный период 2025–2026: что с электронными документами
| Дата сделки | Ставка НДС | Как оформить |
|---|---|---|
| До | 20 % | Стандартный счёт-фактура в 1С/Диадоке |
| С | 22 % | Обновите шаблоны счёта-фактуры и договора |
| Переходные (акты 2025 → оплата 2026) | 20 % | НДС определяется на дату отгрузки (2025) |
Частые вопросы (FAQ)
Вопрос: Работаем по УСН 7 %, нужно ли покупателю выставлять счёт-фактуру на 22 %?
Ответ: Нет, вы применяете свою ставку 7 % и выставляете УПД (универсальный передаточный документ) с кодом «7 %».
Вопрос: Аренда офиса юрфирмы — НДС 22 % можно зачесть?
Ответ: Да, если арендодатель — плательщик НДС и есть счёт-фактура.
Контакты для обращений
Все телефоны и сайты указаны на март 2026 г. Оперативно проверяйте обновления на официальных ресурсах.
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Единая справочная: ###-###-####
- Онлайн-чат и личный кабинет: www.nalog.gov.ru
- Горячая линия Диадок (электронные документы, переходный период НДС 22 %)
- Тел;: ###-###-####
- Email: support@diadoc.ru
- Московская налоговая (ФНС № 77)
- Адрес: 125373, г. Москва, ул. Нагорная, 3
- Тел.: +7 (495) -00-00-00
- Онлайн-запись на приём: service.nalog.ru/appeal
- Консультации по ВЭД и НДС при работе с иностранцами
- ФНС: отдел международного налогообложения +7 (495) -13-00-00
- Бесплатные юридические клиники при ВШЭ и МГУ
- ВШЭ: www.hse.ru/legalclinic
- МГУ: www.law.msu.ru/clinic