Дата актуальности: 27 марта 2026 г.
Ниже приведены ключевые правила, которые действуют в текущем налоговом периоде.

Кто считается нерезидентом

• Иностранная компания или ИП, зарегистрированные за пределами РФ.
• Физическое лицо, проводящее за пределами России более 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев.

Если подрядчик соответствует хотя бы одному из пунктов, он признаётся нерезидентом.

Основные налоги при оказании юридических услуг нерезидентом

НДС (налог на добавленную стоимость)

Обязанность уплаты НДС: ложится на российского заказчика как налогового агента, если:

• местом реализации услуг признается территория РФ (п. 1 ст. 148 НК РФ);
• услуги попадают в перечень «электронных» услуг или консультационных услуг, оказываемых из-за рубежа.

Ставка НДС: 20 % (c действует базовая ставка).
Порядок действий:

1. Заключить договор.
2. Удержать НДС из суммы вознаграждения нерезидента.
3. Перечислить НДС в бюджет не позднее дня следующего за днём оплаты нерезиденту.
4. Подать декларацию (КНД 1151001) в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за кварталом оплаты.

Налог на прибыль

У источника выплаты: российский заказчик удерживает налог на прибыль по ставке 20 % (применяется к доходам от российских источников), если:

• услуги оказываются на территории РФ;
• между Россией и страной регистрации нерезидента отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) или нерезидент не предоставил документ подтверждающий статус налогового резидента.

Если СИДН есть и резидентство подтверждено: налог на прибыль не удерживается.

Практическая таблица: «Что удерживать и когда»

Документы, которые должен собрать заказчик

• Копия договора (русский и иностранный языки).
• Акт выполненных работ (Acceptance Certificate).
• Справка о статусе налогового резидента нерезидента (форма 2-НДФЛ-иностранец или аналог местного органа).
• Нотариально заверенный перевод справки на русский язык.
• Выписка из банка об оплате.

Риски просрочек и штрафы

• НДС: 20 % неуплаченной суммы плюс пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки).
• Налог на прибыль: 20 % неуплаченной суммы, пени аналогично НДС.
• Отчётность: штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (максимум 30 %, но не менее 1 000 руб.).

Калькулятор быстрой проверки

Чтобы не ошибиться, воспользуйтесь простой формулой:

Сумма к оплате нерезиденту = 100 000 ₽
НДС = 100 000 × 20 / 120 = 16 666,67 ₽ (если «включено»)
Сумма без НДС = 100 000 – 16 666,67 = 83 333,33 ₽
Налог на прибыль (если 20 %) = 83 333,33 × 20 % = 16 666,67 ₽

Таким образом заказчику нужно будет перечислить в бюджет 33 333,34 ₽ налогов.

Пошаговое взаимодействие с налоговой

1. Зарегистрируйтесь в сервисе «Обратиться в ФНС России» (ссылка ниже) для получения бесплатных разъяснений.
2. Сформируйте платёжные поручения на НДС и налог на прибыль.
3. Отразите суммы в бухгалтерском учёте (счета 76-аванс, 68-НДС, 68-прибыль).
4. Вовремя сдайте отчётность: НДС — до 25-го числа квартала, налог на прибыль — по общему графику своей организации.

Контакты для обращений

• ФНС России – Единый контактный центр
  Телефон: ###-###-#### (звонок по России бесплатный)
  Сайт: www.nalog.gov.ru
  Онлайн-сервис «Обратиться в ФНС России»: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/address/
• Консультации по налогам для бизнеса
  Газпромбанк: www.gazprombank.ru
  Раздел «Налоги и отчётность» → «База знаний».
• Бесплатная юридическая помощь Минфина РФ
  Электронная приёмная: minfin.gov.ru/ru/opengov/feedback/

Чек-лист «Всё ли сделано?»

• ☐ Проверить статус нерезидента (СИДН + справка о резидентстве).
• ☐ Подписать акты выполненных работ.
• ☐ Удержать НДС и налог на прибыль по ставкам.
• ☐ Сформировать платёжки и перечислить налоги.
• ☐ Сдать декларацию НДС и отчётность по налогу на прибыль.
• ☐ Сохранить копии документов не менее 4-х лет (срок камеральной проверки).

Соблюдая вышеописанные правила, вы сведёте к минимуму риски штрафов и избежите двойного налогообложения.
Важно: если условия меняются (например, заключаются новые СИДН), корректируйте расчеты и консультируйтесь с ФНС онлайн.